Aunque el procedimiento de inspección tributaria comparte una estructura común con independencia del tributo comprobado, cada impuesto presenta partidas y riesgos característicos que la Inspección de Hacienda revisa con especial atención. Conocer estos puntos críticos por impuesto permite anticipar el riesgo real de una comprobación y preparar la documentación con criterio, en lugar de esperar a que llegue la notificación.
IVA: el impuesto más comprobado
El Impuesto sobre el Valor Añadido es, por volumen de actuaciones, uno de los tributos más comprobados por la Inspección, dada su relevancia recaudatoria y su exposición a fraudes estructurales como las tramas organizadas. Las devoluciones solicitadas, la deducibilidad de cuotas soportadas y la correcta aplicación de exenciones y tipos reducidos son los focos de atención más habituales. Analizamos los errores más comunes en este artículo.
IRPF: rentas y patrimonio de las personas físicas
En el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, la Inspección centra su atención en discrepancias entre los datos fiscales disponibles y lo declarado, en rendimientos de actividades económicas de autónomos y profesionales, en ganancias patrimoniales no declaradas y en la correcta aplicación de deducciones. Detallamos qué rentas revisa con más frecuencia en este artículo.
Impuesto sobre Sociedades: gasto deducible y ajustes
En el Impuesto sobre Sociedades, las partidas más revisadas incluyen la deducibilidad de gastos, la correcta aplicación de bases imponibles negativas, las operaciones vinculadas y los incentivos fiscales aplicados por la empresa. Profundizamos en las partidas más revisadas en este artículo.
Patrimonio y modelo 720
El Impuesto sobre el Patrimonio, junto con la obligación informativa de bienes en el extranjero del modelo 720, es objeto de un control creciente, especialmente tras las modificaciones normativas derivadas de la sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea sobre el régimen sancionador original de este modelo. Explicamos su situación actual en este artículo.
Retenciones e ingresos a cuenta
Las empresas que actúan como retenedoras asumen un riesgo fiscal propio, distinto del de su propia tributación, derivado de la correcta práctica e ingreso de las retenciones sobre nóminas, alquileres y otros rendimientos sujetos. Analizamos estos riesgos en este artículo.
Por qué conviene un análisis por impuesto
Cada tributo tiene su propia normativa sustantiva, sus propios modelos de declaración y sus propios cruces de información con terceros, lo que hace que el análisis de riesgo fiscal deba realizarse impuesto por impuesto, no de forma genérica. Una empresa puede tener una exposición baja en Sociedades pero alta en IVA, por ejemplo, si su actividad implica operaciones intracomunitarias o exportaciones con devoluciones frecuentes.
Preguntas frecuentes
¿Puede Hacienda inspeccionar varios impuestos a la vez?
Sí, es habitual que una misma comunicación de inicio incluya varios tributos y períodos, especialmente cuando existe conexión entre ellos, como IVA e Impuesto sobre Sociedades.
¿Qué impuesto genera más litigiosidad en inspección?
El IVA y el Impuesto sobre Sociedades concentran buena parte de la litigiosidad, dado su volumen recaudatorio y la complejidad de sus normas de deducción y valoración.
¿Debo preparar la misma documentación para cualquier impuesto?
No, cada impuesto exige una documentación específica; conviene adaptar la preparación al tributo concreto objeto de comprobación.
Cómo te ayudamos desde LRB Tax & Legal
En LRB Tax & Legal analizamos tu exposición fiscal impuesto por impuesto y te defendemos ante comprobaciones de IVA, IRPF, Sociedades, Patrimonio o retenciones. Escríbenos a Contacto@LRB.es.