El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas es, junto con el IVA, uno de los tributos con mayor volumen de comprobaciones, dado que afecta a la práctica totalidad de la población económicamente activa. La Agencia Tributaria dispone de un volumen creciente de información con trascendencia tributaria, procedente de retenedores, entidades financieras y otras fuentes, lo que le permite cruzar de forma automatizada los datos declarados con los datos disponibles.
Rendimientos de actividades económicas
Los rendimientos de autónomos y profesionales son una de las partidas más comprobadas del IRPF, especialmente en lo relativo a la deducibilidad de los gastos afectos a la actividad, la correcta imputación temporal de ingresos y gastos, y la coherencia entre el volumen de ingresos declarado y otros indicadores indirectos de actividad, como el consumo de suministros o los movimientos de las cuentas bancarias vinculadas al negocio.
Ganancias patrimoniales no declaradas
Las ganancias patrimoniales derivadas de la transmisión de inmuebles, participaciones sociales u otros activos son objeto de especial atención, en particular cuando el valor de transmisión declarado no coincide con el que resulta de otras fuentes de información, como el valor de referencia catastral en el caso de inmuebles, o cuando se detectan transmisiones no declaradas a través de cruces con notarios y registros públicos.
Rendimientos del capital inmobiliario: alquileres
Los rendimientos derivados del arrendamiento de inmuebles son objeto de un control creciente, apoyado en la información suministrada por las plataformas de alquiler vacacional, los suministros de electricidad y agua, y los datos catastrales, que permiten a la Administración detectar inmuebles presumiblemente arrendados cuyos rendimientos no han sido declarados o lo han sido de forma incompleta.
Deducciones y reducciones aplicadas
La correcta aplicación de deducciones autonómicas y estatales, así como de reducciones específicas como las relativas a planes de pensiones, arrendamiento de vivienda habitual en determinados supuestos, o donaciones, es otro de los aspectos habitualmente comprobados, especialmente cuando el importe declarado resulta desproporcionado respecto del perfil económico del contribuyente.
Discrepancias con los datos fiscales de la Agencia Tributaria
Buena parte de las comprobaciones de IRPF, especialmente las tramitadas como comprobación limitada por los órganos de gestión, tienen su origen en discrepancias automatizadas entre los datos fiscales que obran en poder de la Administración, procedentes de retenedores y pagadores, y los datos efectivamente consignados por el contribuyente en su declaración. Revisar el borrador de la declaración con atención antes de confirmarlo es una medida preventiva sencilla pero eficaz.
Rentas obtenidas en el extranjero
Los contribuyentes residentes fiscales en España con rentas o patrimonio en el extranjero están sujetos a un control específico, reforzado por los mecanismos de intercambio automático de información internacional, que permiten a la Agencia Tributaria conocer cuentas, inmuebles y otros activos situados fuera de España.
Preguntas frecuentes
¿Por qué me llega una propuesta de liquidación si el borrador de Hacienda estaba mal?
El borrador se elabora con los datos fiscales disponibles por la Administración, que pueden ser incompletos o incorrectos; presentar la declaración sin corregir esos errores no exime de responsabilidad al contribuyente.
¿Hacienda puede saber si alquilo un piso sin declararlo?
Cada vez con mayor facilidad, mediante el cruce de datos catastrales, de suministros y de plataformas de alquiler vacacional.
¿Qué debo hacer si detecto un error en una declaración de IRPF ya presentada?
Presentar una declaración complementaria o solicitar la rectificación correspondiente, según si el error perjudica o beneficia a la Hacienda Pública.
Cómo te ayudamos desde LRB Tax & Legal
En LRB Tax & Legal revisamos tu situación en IRPF antes de que Hacienda lo haga, y te defendemos ante comprobaciones ya iniciadas. Escríbenos a Contacto@LRB.es.