Iniciar una actividad económica, ya sea como autónomo o a través de una sociedad, exige cumplir un conjunto de obligaciones fiscales previas y posteriores al arranque efectivo del negocio. Un error en esta fase inicial —una opción de régimen mal comunicada, un epígrafe incorrecto, una obligación censal olvidada— puede condicionar la fiscalidad del negocio durante años y ser el origen de futuras comprobaciones.
En LRB Tax & Legal acompañamos a emprendedores y empresas en la fase de constitución y arranque de su actividad, con el objetivo de que las decisiones fiscales iniciales se tomen con la información completa necesaria.
Paso 1: la declaración censal (Modelo 036/037)
Antes de realizar cualquier operación, es imprescindible presentar el modelo 036 de declaración censal, comunicando el inicio de la actividad, el epígrafe del IAE correspondiente y las opciones de tributación en IRPF, Impuesto sobre Sociedades e IVA. Es en este documento donde se decide, entre otras cuestiones, el régimen de IVA aplicable y, para personas físicas, el método de determinación del rendimiento en IRPF.
Paso 2: obtención del NIF
Las sociedades y entidades sin personalidad jurídica deben solicitar su NIF provisional o definitivo, aportando la documentación acreditativa de su constitución. Es importante recordar el plazo de un mes desde la inscripción registral para completar la documentación pendiente y obtener el NIF definitivo.
Paso 3: elección del régimen de IRPF (para personas físicas)
Los autónomos deben decidir entre la estimación directa (normal o simplificada) y la estimación objetiva por módulos, cuando la actividad esté incluida en el ámbito de aplicación de este último régimen y no se superen los límites establecidos.
Paso 4: elección del régimen de IVA
Debe determinarse si corresponde aplicar el régimen general de IVA, el régimen simplificado, el recargo de equivalencia (obligatorio para comerciantes minoristas persona física), u otros regímenes especiales según la naturaleza de la actividad.
Paso 5: alta en el IAE
Aunque la mayoría de personas físicas y pequeñas sociedades están exentas del pago del IAE, la comunicación del epígrafe correcto es obligatoria desde el primer día de actividad, y su error puede generar consecuencias tanto en el propio IAE como en la correcta aplicación de otros regímenes vinculados a la actividad económica declarada.
Paso 6: obligaciones contables y registrales
Según la forma jurídica y el régimen aplicable, deberán llevarse los libros registro correspondientes en IRPF o la contabilidad mercantil completa exigida a las sociedades, con las implicaciones adicionales que ello conlleva de cara a futuras comprobaciones.
Paso 7: sistema de facturación conforme a la normativa vigente
Es imprescindible configurar desde el inicio un sistema de facturación que cumpla los requisitos legales de la factura y, en su caso, los requisitos técnicos derivados de VERI*FACTU, evitando así contingencias desde el primer momento de la actividad.
Errores más frecuentes al iniciar una actividad
Entre los errores más comunes que observamos en LRB Tax & Legal se encuentran la elección precipitada del régimen de módulos sin analizar su conveniencia real frente a la estimación directa, el olvido de solicitar el alta en registros especiales necesarios (ROI para operaciones intracomunitarias, por ejemplo), y la falta de planificación de la tesorería necesaria para afrontar los primeros pagos fraccionados y autoliquidaciones del ejercicio.
Si estás iniciando una actividad económica y necesitas asesoramiento integral sobre tus obligaciones fiscales, en LRB Tax & Legal podemos acompañarte desde el primer momento para evitar errores que condicionen tu fiscalidad futura. Escríbenos a Contacto@LRB.es.
Preguntas frecuentes sobre el inicio de actividad
¿Puedo empezar a facturar antes de presentar el modelo 036?
No, la declaración censal debe presentarse antes de realizar cualquier entrega de bienes, prestación de servicios, cobro o pago relacionado con la actividad.
¿Qué régimen de IRPF me conviene más al empezar?
Depende de la naturaleza de la actividad, el volumen de ingresos y gastos previsto, y la inclusión o no en el ámbito de módulos; un análisis individualizado es recomendable antes de tomar esta decisión, dado su impacto en varios ejercicios.
¿Es recomendable constituir una sociedad desde el principio?
Depende de múltiples factores: volumen de facturación previsto, tipo de actividad, necesidad de limitar la responsabilidad patrimonial, y planificación fiscal a medio plazo, por lo que conviene un análisis específico antes de decidir la forma jurídica más adecuada.
Conclusión
El inicio de una actividad económica implica múltiples decisiones fiscales que condicionarán la tributación del negocio durante los ejercicios siguientes. Contar con asesoramiento especializado desde el primer momento es la mejor forma de evitar errores costosos y de sentar las bases de un cumplimiento fiscal sólido frente a futuras comprobaciones.
Si necesitas ayuda para poner en marcha tu actividad con todas las garantías fiscales, en LRB Tax & Legal contamos con un equipo especializado en el acompañamiento de nuevos negocios. Contacta con nosotros en Contacto@LRB.es.