Posts by LRB Tax & Legal

Cómo eliminar los resultados por ventas de inmovilizado y existencias entre empresas del mismo grupo al elaborar las cuentas anuales consolidadas.

Diferencias clave entre la consolidación contable y la consolidación fiscal: normativa aplicable, perímetro del grupo, finalidad y efectos en cada caso.

Qué efectos fiscales tiene la entrada o salida de una sociedad del grupo fiscal: bases negativas, eliminaciones pendientes y reglas especiales de integración.

Cómo funcionan las eliminaciones e incorporaciones en la consolidación fiscal: operaciones internas, resultados por ventas de inmovilizado y existencias entre grupo.

Cómo se determina la base imponible consolidada del grupo fiscal: suma de bases individuales, eliminaciones, incorporaciones y compensación de pérdidas.

Cómo se compensan las bases imponibles negativas dentro de un grupo fiscal consolidado y qué ocurre con las bases pendientes previas a la consolidación.

Qué operaciones vinculadas entre empresas del grupo deben documentarse, cómo aplicar el valor de mercado y qué riesgos conlleva no cumplir la normativa.

Qué es el régimen de consolidación fiscal en el Impuesto sobre Sociedades, cómo tributa el grupo fiscal y qué ventajas ofrece frente a la tributación

Requisitos del artículo 58 de la LIS para constituir un grupo fiscal: porcentaje de participación, sociedad dominante, exclusiones y plazos para comunicar la opción.

Cómo defender el valor declarado frente a una comprobación de valores de Hacienda: motivación técnica, valor de referencia catastral y tasación pericial contradictoria.