No existe una única forma de vivir una inspección de Hacienda: un autónomo, una pyme familiar, un grupo empresarial, un no residente o un heredero se enfrentan a comprobaciones con puntos críticos, documentación y estrategias de defensa muy distintas. Esta guía reúne los principales perfiles de contribuyente y las particularidades de cada uno frente a la Inspección.
Autónomos y profesionales
Los autónomos y profesionales suelen ser objeto de comprobaciones centradas en la correcta afectación de gastos a la actividad económica, la coherencia entre ingresos declarados y signos externos de patrimonio o consumo, y la correcta aplicación del régimen de estimación directa u objetiva según los casos. La falta de una contabilidad o registro auxiliar ordenado es, con frecuencia, el principal punto débil detectado por la Inspección en este colectivo.
Pequeñas y medianas empresas
En las pymes, la Inspección presta especial atención a la deducibilidad de gastos entre sociedad y socios, las operaciones vinculadas con administradores o familiares, la correcta tributación de retribuciones en especie, y la coherencia entre la cifra de negocios declarada y los datos suministrados por terceros (clientes, proveedores, entidades financieras).
Grandes empresas y grupos
Las grandes empresas y los grupos multinacionales son objeto de un control más sofisticado, centrado en precios de transferencia, estructuras de financiación intragrupo, aplicación de regímenes especiales (consolidación fiscal, reestructuraciones bajo el régimen FEAC) y cumplimiento de obligaciones de información país por país. La Delegación Central de Grandes Contribuyentes concentra buena parte de estas actuaciones.
No residentes
Los no residentes que operan u obtienen rentas en España se enfrentan a particularidades específicas: la correcta tributación por el Impuesto sobre la Renta de No Residentes, la existencia o no de establecimiento permanente, la aplicación de convenios de doble imposición, y la obligación de designar representante fiscal en España en los supuestos legalmente exigidos.
Herencias y donaciones
En el ámbito del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, las comprobaciones más frecuentes se centran en la correcta valoración de los bienes transmitidos (especialmente inmuebles y participaciones sociales), la aplicación de reducciones y bonificaciones autonómicas (como la exención por transmisión de empresa familiar), y el cumplimiento de los plazos de presentación tras el fallecimiento.
Asesorías y gestorías: un aliado necesario
Cuando una asesoría o gestoría gestiona a un cliente sometido a inspección, su papel es determinante: coordinar la documentación, mantener la coherencia entre lo declarado y lo aportado, y saber en qué momento conviene incorporar apoyo especializado en litigios tributarios cuando la complejidad del caso supera el ámbito de la gestión ordinaria.
Preguntas frecuentes
¿Los autónomos tienen más riesgo de inspección que las sociedades?
El riesgo depende más del perfil de facturación, sector y coherencia de las declaraciones que de la forma jurídica elegida, aunque ciertos regímenes de estimación objetiva reciben especial atención en determinados Planes de Control.
¿Un no residente puede ser inspeccionado igual que un residente?
Sí, si obtiene rentas de fuente española, si bien el procedimiento y la normativa aplicable presentan particularidades específicas, como la necesidad de representante fiscal.
¿Puedo pedir a mi gestoría que me represente en la inspección o necesito un abogado?
Ambos pueden representarte, pero en procedimientos complejos o con riesgo sancionador elevado es recomendable contar con un abogado especializado en litigios tributarios.
Cómo te ayudamos desde LRB Tax & Legal
En LRB Tax & Legal atendemos a autónomos, pymes, grandes empresas, no residentes y particulares en procedimientos de inspección, y colaboramos habitualmente con asesorías y gestorías que necesitan refuerzo especializado para sus clientes. Escríbenos a Contacto@LRB.es.