Una inspección tributaria no surge de la nada: la Agencia Tributaria selecciona a los contribuyentes objeto de comprobación a partir de sistemas de análisis de riesgo que cruzan automáticamente múltiples fuentes de información. Conocer cuáles son los puntos críticos que más habitualmente motivan el inicio de una inspección permite a empresas y profesionales anticiparse y corregir situaciones de riesgo antes de que se materialicen en un procedimiento formal.
En LRB Tax & Legal, con años de experiencia en la defensa de empresas y profesionales ante inspecciones tributarias, hemos identificado los focos de atención más recurrentes de la Administración a lo largo de todo el ciclo fiscal de una empresa.
Datos censales y epígrafe de actividad
La coherencia entre el epígrafe declarado en el modelo 036 y la actividad real desarrollada es uno de los primeros aspectos que se revisan, especialmente cuando existen indicios de que la actividad efectiva difiere de la censalmente declarada.
Coherencia entre declaraciones tributarias
La Administración contrasta sistemáticamente la información declarada en el IVA (modelo 303/390), las retenciones (111/190, 115/180, 123/193), las operaciones con terceros (modelo 347) y las operaciones intracomunitarias (modelo 349), buscando discrepancias entre lo declarado por el contribuyente y por sus contrapartes.
Deducción de gastos y su afectación a la actividad
Los gastos deducibles son objeto de un análisis detallado en cualquier comprobación, verificando tanto su correlación con los ingresos como su acreditación documental mediante facturas que cumplan los requisitos legales.
Correcta aplicación de regímenes especiales
La aplicación de módulos en IRPF, del régimen simplificado de IVA, del recargo de equivalencia o del REAGP es objeto de comprobaciones específicas, dado que Hacienda dispone de información objetiva y contrastable para verificar el cumplimiento de los requisitos exigidos.
Operaciones vinculadas y financiación intragrupo
En sociedades y grupos empresariales, las operaciones entre partes vinculadas —préstamos entre socio y sociedad, prestación de servicios entre empresas del mismo grupo, reparto de dividendos— son objeto de un escrutinio especial en cuanto a su valoración a precio de mercado.
Obligaciones contables y registrales
El cumplimiento de las obligaciones contables exigidas según la forma jurídica y el régimen aplicable es un requisito previo indispensable para poder acreditar cualquier magnitud declarada ante una comprobación.
Patrimonio y signos externos de riqueza
La discordancia entre el patrimonio o el nivel de vida aparente de un contribuyente y las rentas declaradas es un indicador de riesgo que puede motivar el inicio de actuaciones de comprobación, especialmente cuando se detectan adquisiciones patrimoniales relevantes sin justificación de origen de fondos suficiente.
Sectores de actividad de especial atención
Determinados sectores —hostelería y comercio con alta presencia de efectivo, construcción, actividades profesionales con estructuras societarias complejas, comercio electrónico transfronterizo— reciben una atención comprobadora reforzada por parte de la Administración, dada su mayor propensión estadística a presentar irregularidades.
Cómo reducir el riesgo de inspección
Una revisión periódica y preventiva de estos aspectos, antes de que Hacienda inicie cualquier actuación, es la estrategia más eficaz para reducir tanto la probabilidad de selección como el impacto de una eventual comprobación. Si detectas alguno de estos puntos críticos en tu empresa, o ya has recibido un requerimiento o el inicio de una actuación de comprobación o inspección, en LRB Tax & Legal podemos ayudarte a analizar tu situación y diseñar la estrategia de defensa más adecuada. Escríbenos a Contacto@LRB.es.
Recursos relacionados sobre inspecciones de Hacienda
Para profundizar en el funcionamiento de las actuaciones inspectoras, puedes consultar también nuestra guía completa de inspección de Hacienda por impuesto y nuestro análisis de los sectores con mayor riesgo de inspección fiscal.
Preguntas frecuentes sobre las inspecciones de Hacienda
¿Cómo sé si estoy en riesgo de una inspección?
No existe una forma de conocerlo con certeza, pero una revisión de los puntos críticos señalados —coherencia censal, deducciones, regímenes especiales, obligaciones contables— permite identificar y corregir situaciones de riesgo antes de que sean detectadas por la Administración.
¿Puedo regularizar voluntariamente antes de recibir un requerimiento?
Sí, la presentación de autoliquidaciones complementarias antes de cualquier requerimiento de la Administración permite beneficiarse de recargos reducidos frente a las sanciones que corresponderían si Hacienda detecta primero el incumplimiento.
¿Todas las inspecciones terminan en sanción?
No necesariamente; una inspección puede concluir sin regularización si no se detectan irregularidades, o con una simple regularización sin sanción cuando no concurre el elemento de culpabilidad exigido para su imposición.
Conclusión
Conocer los puntos críticos que habitualmente revisa Hacienda en sus comprobaciones e inspecciones permite a empresas y profesionales adoptar una postura preventiva, en lugar de reactiva, frente al riesgo fiscal. La revisión periódica de estos aspectos, junto con el asesoramiento especializado, reduce significativamente tanto la probabilidad como el impacto de una eventual actuación de la Administración.
Si necesitas una revisión preventiva de tu situación fiscal o defensa ante una comprobación ya iniciada, en LRB Tax & Legal contamos con un equipo especializado en inspecciones y comprobaciones tributarias. Contacta con nosotros en Contacto@LRB.es.