Trading Activo de Criptomonedas: Tributación del Day Trader
El trader activo de criptomonedas —quien realiza decenas o cientos de operaciones diarias de compraventa de criptomonedas en exchanges, a menudo utilizando bots de trading, estrategias de arbitraje o trading por margen— tiene una casuística fiscal específica que lo diferencia del inversor a largo plazo. El volumen de operaciones, el uso de apalancamiento y los derivados cripto (futuros perpetuos, opciones) añaden complejidad a la declaración.
¿Actividad Económica o Ganancias Patrimoniales?
El trader muy activo puede preguntarse si su actividad de trading de criptomonedas debe calificarse como actividad económica (rendimientos de actividades económicas en la base general del IRPF) o como ganancias patrimoniales (base del ahorro al 19–28%). La DGT se ha mostrado favorable a calificar el trading de criptomonedas como ganancias patrimoniales incluso cuando el trader realiza muchas operaciones, salvo que la actividad reúna los requisitos de ordenación de medios de producción propios de una actividad económica (local dedicado, personal empleado a jornada completa).
Tributación de los Derivados Cripto: Futuros y Opciones
Los contratos de futuros perpetuos de criptomonedas (los productos más utilizados en el trading con apalancamiento en plataformas como Binance Futures o Bybit) son instrumentos financieros derivados. Las ganancias o pérdidas obtenidas en la liquidación de estos contratos son ganancias o pérdidas patrimoniales en el IRPF, integrables en la base del ahorro.
El Problema del Volumen: Calcular Miles de Operaciones
Un trader activo puede realizar miles de operaciones al año. Calcular la ganancia o pérdida de cada una por el método FIFO es un proceso muy laborioso que requiere el uso de software especializado de contabilidad cripto (Koinly, CoinTracking, TaxBit, Coinpanda). La importación del historial de transacciones de todos los exchanges utilizados y la generación de un informe fiscal son pasos imprescindibles para la correcta declaración.
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