Planificación Fiscal Internacional: Estructuras Eficientes para Grupos con Presencia en España
La planificación fiscal de un grupo multinacional con presencia en España requiere integrar el IS español, los precios de transferencia, los convenios de doble imposición, el Pilar Dos y la normativa anti-elusión (ATAD, cláusulas antiabuso de los CDIs) en una estructura que sea simultáneamente eficiente fiscalmente y robusta desde el punto de vista de la sustancia económica y del cumplimiento regulatorio.
España como Hub Latinoamericano: Ventajas Fiscales
España tiene una red de Convenios de Doble Imposición (CDIs) con la mayoría de los países de Latinoamérica, lo que la convierte en una plataforma atractiva para los grupos que quieren estructurar su presencia en América Latina. Los dividendos recibidos de filiales latinoamericanas por una holding española pueden beneficiarse de la exención del 95% del artículo 21 LIS. Los CDIs España-Latinoamérica reducen las retenciones en origen sobre dividendos, intereses y royalties.
Régimen de Exención de Dividendos y Plusvalías (Art. 21 LIS)
La exención del 95% sobre dividendos y plusvalías de fuente extranjera (art. 21 LIS) es la herramienta central de la planificación fiscal internacional española. Permite que una holding española reciba dividendos de sus filiales extranjeras tributando solo al 25% × 5% = 1,25% efectivo, y que las plusvalías de la venta de esas filiales estén prácticamente exentas.
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