Invertir en crowdfunding implica cumplir con diversas obligaciones fiscales y, en determinados casos, presentar modelos tributarios específicos más allá de la propia declaración anual del IRPF. Este artículo detalla las principales obligaciones fiscales para inversores particulares y los modelos que pueden resultar de aplicación para asegurar el cumplimiento frente a la Agencia Tributaria.
Obligaciones fiscales generales del inversor en crowdfunding
Con carácter general, un inversor particular en crowdfunding debe cumplir con tres tipos de obligaciones: declarar en el IRPF los rendimientos obtenidos durante el ejercicio, ya sean intereses, dividendos o ganancias patrimoniales; conservar la documentación de cada inversión realizada, incluyendo contratos, justificantes de pago y comunicaciones de la plataforma; y, en determinados supuestos, presentar declaraciones informativas adicionales cuando el volumen o la naturaleza de las inversiones así lo exijan.
Modelo de IRPF: dónde se reflejan las inversiones
La declaración anual del IRPF es el cauce principal para declarar las inversiones en crowdfunding. Los rendimientos del capital mobiliario, como los intereses de crowdlending o los dividendos de equity crowdfunding, se integran en la base imponible del ahorro. Las ganancias o pérdidas patrimoniales derivadas de la venta de participaciones de equity crowdfunding se declaran igualmente en la base del ahorro, en el apartado correspondiente a transmisiones de elementos patrimoniales.
Declaración de bienes y derechos en el extranjero
Cuando el inversor participa en plataformas o proyectos radicados fuera de España, conviene revisar si resulta de aplicación la obligación de declarar bienes y derechos situados en el extranjero, a través del modelo informativo correspondiente, cuando se superen los umbrales establecidos por la normativa para cada categoría de bienes. Esta obligación es independiente de la declaración de los rendimientos en el IRPF, y su incumplimiento puede conllevar sanciones específicas relevantes, por lo que merece una revisión particular en inversores con exposición internacional.
Retenciones practicadas por las plataformas
Muchas plataformas de crowdlending y equity crowdfunding practican retenciones a cuenta sobre los rendimientos abonados al inversor. Conviene comprobar, para cada inversión, si la plataforma ha practicado retención, qué porcentaje ha aplicado, y si dicha retención coincide con la información que posteriormente se traslada a la Agencia Tributaria, ya que cualquier discrepancia puede generar requerimientos de aclaración por parte de Hacienda al cruzar los datos declarados con la información recibida de terceros.
Obligaciones del inversor que opera a través de una sociedad
Cuando la inversión se canaliza a través de una sociedad y no como persona física, las obligaciones cambian de marco: los rendimientos y las ganancias o pérdidas se integran en la base imponible del Impuesto sobre Sociedades, siguiendo sus propias reglas de imputación temporal, y la sociedad debe llevar un registro contable adecuado de cada inversión que permita justificar su tratamiento fiscal ante una eventual comprobación.
Calendario de obligaciones a lo largo del año
Resulta útil organizar las obligaciones fiscales del inversor en crowdfunding siguiendo un calendario anual: durante el ejercicio, conviene ir registrando cada inversión, sus rendimientos y, en su caso, sus pérdidas; al cierre del ejercicio, conviene recopilar la información fiscal facilitada por cada plataforma utilizada; y en el periodo de presentación de la declaración de la renta, conviene contrastar esa información con los datos fiscales que la Agencia Tributaria ofrece como borrador, ya que no siempre incorpora correctamente todos los rendimientos de plataformas de crowdfunding.
Consecuencias del incumplimiento
El incumplimiento de las obligaciones fiscales asociadas al crowdfunding puede dar lugar a recargos por presentación fuera de plazo, a sanciones por dejar de ingresar la deuda tributaria correspondiente, y a sanciones específicas por el incumplimiento de obligaciones informativas, como la relativa a bienes en el extranjero, que pueden resultar particularmente elevadas en proporción al importe no declarado.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que presentar el modelo de bienes en el extranjero si invierto en una plataforma española que opera con proyectos extranjeros?
Lo relevante para esta obligación es la ubicación real de los activos o derechos, no la nacionalidad de la plataforma, por lo que conviene analizar caso por caso dónde se sitúa jurídicamente la inversión subyacente.
¿Qué pasa si detecto que llevo varios años sin declarar correctamente mis inversiones en crowdfunding?
Conviene analizar cuanto antes, con ayuda de un asesor fiscal, la vía de regularización voluntaria más adecuada para los ejercicios no prescritos, ya que actuar de forma proactiva reduce significativamente el riesgo sancionador frente a que el error se detecte en una comprobación de la Administración.
Conclusión
Invertir en crowdfunding conlleva obligaciones fiscales que van más allá de la simple declaración de rendimientos en el IRPF, especialmente cuando existe exposición internacional o cuando la inversión se canaliza a través de una sociedad. En LRB Tax & Legal ayudamos a inversores a identificar todas sus obligaciones fiscales y a presentar correctamente los modelos correspondientes en cada ejercicio.
