IS para Agencias Inmobiliarias: Tributación, Gastos Deducibles y Comisiones

Las agencias inmobiliarias que operan como sociedades tributan en el IS al 25% por sus beneficios. La base imponible del IS de una agencia inmobiliaria presenta complejidades específicas relacionadas con la imputación temporal de las comisiones (en el momento del cierre de la operación o en el de la escritura), los gastos de captación de inmuebles, las comisiones pagadas a los agentes colaboradores y la deducibilidad de los gastos de marketing y publicidad.

Imputación Temporal de las Comisiones: Cuándo es Ingreso

Las comisiones de una agencia inmobiliaria se devengan en el momento en que se ha prestado el servicio de intermediación, que generalmente se produce en la firma del contrato de arras o en la firma de la escritura de compraventa. Si la agencia cobra una señal al inicio y el resto en la escritura, la señal se imputa como ingreso cuando se cobra (anticipo) y el resto en el momento de la escritura.

Gastos Deducibles de la Agencia

• Comisiones a agentes colaboradores: El mayor gasto variable de la agencia. Si los agentes son autónomos, la agencia deduce la comisión bruta (antes de retención) como gasto y practica la retención del 15% que ingresa en el modelo 111.
• Alquiler de la oficina: Si la agencia tiene local propio arrendado, íntegramente deducible.
• Portales inmobiliarios: Las suscripciones a Idealista, Fotocasa, Habitaclia y otros portales son gasto deducible del período.
• CRM inmobiliario: El software de gestión de inmuebles y clientes (Inmovilla, Sooprema, Apiko) es gasto del período si es SaaS.
• Fotografía y vídeo de inmuebles: Los honorarios del fotógrafo profesional y la producción de vídeos y visitas virtuales son gastos deducibles.
• Publicidad digital: Google Ads, Meta Ads para captación de compradores y vendedores. Con inversión del sujeto pasivo si las plataformas son extranjeras.

Gestione el IS de su Agencia con LRB Tax & Legal

En LRB Tax & Legal elaboramos el IS de agencias inmobiliarias con máxima precisión. Contacte con nosotros en Contacto@LRB.es o al +34 684 234 831.