IRPF del Influencer: Rendimientos de Actividades Económicas y Obligaciones

El influencer o creador de contenido digital que monetiza su actividad en redes sociales realiza una actividad económica a efectos del IRPF: organiza de forma habitual medios de producción propios (equipo de grabación, edición, canal de distribución) para generar ingresos. Esta calificación como actividad económica —y no como rendimientos del trabajo o del capital mobiliario— tiene consecuencias importantes en el tipo de obligaciones fiscales, en los gastos deducibles y en la forma de calcular el rendimiento neto.

Alta en Hacienda: Modelos 036/037 y Epígrafe del IAE

El influencer que inicia su actividad debe darse de alta en Hacienda mediante el modelo 036 o 037, indicando el epígrafe del IAE que corresponde a su actividad. La mayoría de los creadores de contenido se encuadran en:

• Epígrafe 961: Producción de películas cinematográficas (adaptado a la producción de contenido audiovisual).
• Epígrafe 841: Servicios de publicidad, relaciones públicas y similares.
• Sección segunda del IAE (actividades profesionales): Escritores y artistas literarios, etc., según el perfil del creador.

Modelo 130: Pagos Fraccionados Trimestrales

El influencer autónomo debe presentar el modelo 130 trimestralmente (salvo que más del 70% de sus ingresos estén sujetos a retención del 15% practicada por las empresas clientes). El pago fraccionado es el 20% del rendimiento neto acumulado menos las retenciones soportadas y los pagos fraccionados anteriores.

Retenciones sobre los Ingresos del Influencer

Cuando una empresa española contrata al influencer para una campaña de publicidad:

• Si el influencer factura como autónomo persona física: la empresa practica retención del 15% del IRPF.
• Si el influencer factura a través de su sociedad: la empresa no practica retención (las sociedades no tienen retención sobre sus servicios).

Cuando los ingresos proceden de plataformas extranjeras (Google, YouTube, TikTok, Twitch establecidas en Irlanda), no hay retención española. El influencer declara esos ingresos en el modelo 130 y en su declaración anual.

Gastos Deducibles del Influencer

• Equipo de grabación: cámaras, trípodes, micrófonos, iluminación.
• Software de edición de vídeo y audio.
• Plataformas de distribución y herramientas de marketing digital.
• Conexión a internet y teléfono (en la proporción afecta).
• Cuota del RETA.
• Viajes y desplazamientos para la creación de contenido.
• Ropa y accesorios si son exclusivamente para la actividad de creación de contenido.
• Asesoría fiscal y gestión.

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