Herencia y Donación de Criptomonedas: Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
La transmisión de criptomonedas por herencia o donación genera obligaciones tributarias en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) que muchos inversores cripto no conocen. La creciente presencia de criptomonedas en los patrimonios familiares hace que la planificación de su transmisión sea un aspecto cada vez más relevante del asesoramiento fiscal.
Herencia de Criptomonedas: Impuesto sobre Sucesiones
Cuando una persona fallece teniendo criptomonedas en su patrimonio, esas criptomonedas forman parte de la masa hereditaria y deben incluirse en la declaración del Impuesto sobre Sucesiones. El valor a declarar es el valor de mercado de las criptomonedas en la fecha del fallecimiento. El heredero que recibe las criptomonedas tributará en el ISD sobre ese valor (aplicando las reducciones y bonificaciones autonómicas correspondientes).
Una particularidad importante: el heredero que recibe las criptomonedas adquiere una nueva base de coste (el valor declarado en el ISD) para futuros cálculos de ganancia patrimonial. No hereda la base de coste original del causante.
Donación de Criptomonedas: ISD para el Donatario e IRPF para el Donante
La donación de criptomonedas genera dos tributaciones simultáneas:
- Para el donatario (quien recibe): Impuesto sobre Donaciones sobre el valor de mercado de las criptomonedas recibidas. Las bonificaciones autonómicas (algunas comunidades bonifican hasta el 99% para donaciones entre padres e hijos) pueden reducir enormemente el coste fiscal.
- Para el donante (quien dona): El donante tiene una ganancia patrimonial en el IRPF igual a la diferencia entre el valor de mercado de las criptomonedas en el momento de la donación y su precio de adquisición original. Esta ganancia tributa en la base del ahorro al 19–28%.
El Problema de Acceso: Claves Privadas y Herencia
Un problema específico de las criptomonedas en herencias es el acceso: si el causante tenía criptomonedas en una wallet no custodial (cuya clave privada no dejó a nadie) o en un exchange sin nominar heredero, puede ser imposible acceder a esas criptomonedas. La planificación sucesoria debe incluir disposiciones específicas para garantizar que los herederos puedan acceder a las criptomonedas.
Planifique la Transmisión de sus Criptos con LRB Tax & Legal
En LRB Tax & Legal asesoramos en la planificación fiscal de la transmisión de criptomonedas por herencia o donación. Contacte con nosotros en Contacto@LRB.es o al +34 684 234 831.
