Invertir en crowdfunding puede implicar riesgos fiscales relevantes si no se cumplen correctamente las obligaciones tributarias asociadas a cada operación. Esta guía práctica ofrece pautas y estrategias concretas para que los inversores eviten sanciones fiscales y mantengan un cumplimiento adecuado a lo largo del tiempo.
Principales causas de sanciones fiscales en crowdfunding
Las sanciones fiscales relacionadas con inversiones en crowdfunding suelen tener su origen en unas pocas causas recurrentes: la falta de declaración de rendimientos, ya sean intereses de crowdlending o dividendos de equity crowdfunding; la presentación incorrecta o incompleta de la información, por ejemplo al confundir la naturaleza de un rendimiento o al omitir una venta de participaciones; la falta de declaración de bienes o derechos en el extranjero cuando la inversión tiene un componente internacional y se superan los umbrales aplicables; y la falta de regularización de ejercicios anteriores una vez detectado un error, lo que agrava la situación con el paso del tiempo.
Cómo se detectan estos incumplimientos
La Agencia Tributaria dispone de mecanismos cada vez más sofisticados para detectar rendimientos no declarados, entre los que destacan el cruce de información con plataformas que operan en España y que están obligadas a suministrar determinados datos a la Administración, el contraste entre los datos fiscales del borrador de IRPF y la información real de las inversiones del contribuyente, y los requerimientos de información dirigidos directamente al contribuyente cuando se detectan indicios de movimientos no declarados.
Consecuencias de no declarar correctamente
Las consecuencias del incumplimiento varían según su gravedad. Puede generarse un recargo por presentación extemporánea cuando el contribuyente regulariza voluntariamente antes de que la Administración inicie un procedimiento. Si la Administración detecta el incumplimiento antes de la regularización voluntaria, puede imponerse una sanción además de la cuota dejada de ingresar y sus correspondientes intereses de demora. Y en los casos de incumplimiento de obligaciones informativas, como la relativa a bienes en el extranjero, las sanciones pueden resultar desproporcionadamente elevadas en relación con el importe de la inversión, lo que convierte a esta obligación en una de las más relevantes a vigilar.
Estrategias para evitar sanciones
La mejor estrategia frente a las sanciones fiscales es, sin duda, la prevención. Resulta recomendable llevar un registro propio de todas las inversiones realizadas en crowdfunding, independiente de la información que facilite cada plataforma, que recoja fecha, importe, tipo de inversión y rendimientos percibidos. Conviene también revisar anualmente, antes de presentar la declaración, toda la información fiscal disponible de cada plataforma utilizada, y contrastarla con el registro propio para detectar posibles discrepancias. Y resulta especialmente útil contar con asesoría fiscal especializada en este tipo de inversiones, capaz de identificar obligaciones que el inversor medio puede pasar por alto, como la declaración de bienes en el extranjero.
Qué hacer si detectas un error en ejercicios ya declarados
Si un inversor detecta que ha cometido un error en la declaración de ejercicios anteriores, conviene actuar con rapidez: identificar con precisión el alcance del error y los ejercicios afectados, valorar con un asesor fiscal la vía de regularización más adecuada según el caso concreto, y presentar la regularización antes de que la Administración inicie cualquier actuación, ya que esto reduce sustancialmente el riesgo sancionador frente a una regularización forzada por un requerimiento previo de Hacienda.
Buenas prácticas para un cumplimiento sostenido en el tiempo
Más allá de la reacción puntual ante un error, conviene incorporar el cumplimiento fiscal como parte habitual de la gestión de las inversiones: establecer una revisión periódica, al menos anual, de todas las inversiones activas en crowdfunding; mantener actualizada la documentación de cada operación desde el momento mismo de la inversión; y formarse de manera continua sobre las novedades fiscales que puedan afectar a este tipo de inversiones, dado que se trata de un ámbito relativamente reciente y todavía en evolución normativa.
Preguntas frecuentes
¿Reduce la sanción regularizar voluntariamente antes de un requerimiento de Hacienda?
Sí, con carácter general la regularización voluntaria, realizada antes de que la Administración inicie cualquier actuación, conlleva un tratamiento más favorable que si la irregularidad se detecta directamente por Hacienda, normalmente limitado a un recargo en lugar de una sanción propiamente dicha.
¿Es recomendable declarar inversiones de importe muy reducido?
Sí. La normativa no establece, con carácter general, un umbral mínimo por debajo del cual no exista obligación de declarar los rendimientos obtenidos, por lo que conviene declarar todas las inversiones, con independencia de su cuantía individual.
Conclusión
Evitar sanciones fiscales en inversiones de crowdfunding pasa, fundamentalmente, por mantener un registro ordenado de cada operación y por revisar con rigor las obligaciones fiscales asociadas a cada modalidad de inversión. En LRB Tax & Legal ayudamos a inversores a mantener un cumplimiento fiscal adecuado y a regularizar, cuando es necesario, situaciones pasadas con el menor coste posible.
