Cuándo conviene la donación en vida frente a la herencia
La donación en vida puede ser fiscalmente más eficiente que esperar a la herencia cuando el valor de los activos va a crecer en el futuro: si la empresa familiar vale hoy 3 millones de euros pero en cinco años puede valer 10 millones, hacer la donación hoy con la reducción del 95% del ISD sobre 3 millones es más ventajoso que heredarla en el futuro con la reducción del 95% sobre 10 millones, ya que la base exenta es mayor en el segundo caso pero el 5% sobre el que efectivamente se tributa también es mayor. En términos de ahorro fiscal total, la donación anticipada cuando el valor del activo es inferior al futuro puede ser significativamente más eficiente.
Donaciones de dinero: implicaciones fiscales
Las donaciones de dinero entre padres e hijos tributan en el ISD con las reducciones y bonificaciones autonómicas. En comunidades con bonificación del 99% del ISD para el grupo II (descendientes y ascendientes), como Madrid, la donación de dinero tiene un coste fiscal prácticamente nulo. En comunidades con bonificaciones menores, el coste puede ser relevante para importes elevados. Las donaciones de dinero no tributan en el IRPF del donante (a diferencia de las donaciones de inmuebles o participaciones, que generan ganancia patrimonial en el IRPF del donante por la diferencia entre el valor de mercado y el coste de adquisición).
Donaciones de inmuebles: el IRPF del donante
Cuando se dona un inmueble, el donante tributa en el IRPF por la diferencia entre el valor de mercado del inmueble en el momento de la donación y su coste de adquisición histórico, como si hubiera vendido el inmueble a precio de mercado. Esta ganancia integra la base del ahorro (19-30%) si el inmueble se mantuvo más de un año. El donatario tributa en el ISD sobre el valor del inmueble recibido. La plusvalía municipal también se genera en la donación y, en este caso, es el donatario quien paga (por tratarse de una transmisión gratuita). En LRB Tax & Legal planificamos las donaciones inter vivos con plena eficiencia fiscal. Nuestros peritos de ValiTax valoran los activos para el ISD. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.