Declarar correctamente las inversiones en crowdfunding es fundamental para cumplir con las obligaciones fiscales y evitar sanciones. En este artículo explicamos, paso a paso, cómo declarar en el IRPF las inversiones realizadas en crowdlending y en equity crowdfunding, con un enfoque práctico orientado al inversor particular.
Por qué crowdlending y equity crowdfunding tributan de forma distinta
Aunque ambas modalidades se engloban bajo el término crowdfunding, su naturaleza jurídica es muy diferente, y por eso su tratamiento en el IRPF tampoco coincide. El crowdlending consiste en la concesión de un préstamo a cambio de un interés pactado, por lo que genera un rendimiento del capital mobiliario. El equity crowdfunding, en cambio, consiste en la adquisición de participaciones o acciones de una empresa, por lo que genera ganancias o pérdidas patrimoniales en el momento de su transmisión, además de eventuales dividendos durante el periodo de tenencia.
Cómo declarar los intereses de crowdlending
Los intereses percibidos en operaciones de crowdlending se declaran como rendimientos del capital mobiliario, dentro de la base imponible del ahorro del IRPF. En la práctica, esto implica identificar el importe íntegro de los intereses percibidos durante el ejercicio, comprobar si la plataforma ha practicado alguna retención a cuenta sobre esos rendimientos, e incluir tanto el importe íntegro como, en su caso, la retención soportada en el apartado correspondiente de la declaración. Conviene revisar con atención la información fiscal que la propia plataforma suele facilitar a sus usuarios al inicio de cada ejercicio, ya que normalmente resume los rendimientos percibidos durante el año anterior.
Cómo declarar las pérdidas en crowdlending
Cuando un préstamo de crowdlending resulta total o parcialmente impagado, puede generarse una pérdida patrimonial deducible, sujeta a los requisitos y límites establecidos por la normativa del IRPF para este tipo de situaciones. Resulta esencial conservar la documentación que acredite el impago, como las comunicaciones de la plataforma sobre la situación del préstamo, para poder justificar adecuadamente la pérdida declarada ante una eventual comprobación.
Cómo declarar el equity crowdfunding
En el equity crowdfunding, la declaración debe distinguir dos momentos distintos. Durante la tenencia de la participación, si la empresa reparte dividendos, estos tributan como rendimiento del capital mobiliario, de forma similar a los dividendos de cualquier otra sociedad. En el momento de la venta de la participación —ya sea por una operación corporativa, una recompra o cualquier otra causa—, se genera una ganancia o pérdida patrimonial, calculada por la diferencia entre el valor de adquisición y el valor de transmisión, que se declara en la base del ahorro del IRPF correspondiente al ejercicio en que se produce la venta.
Documentación necesaria para declarar correctamente
Para poder declarar con seguridad este tipo de inversiones, conviene conservar el contrato o la documentación de la inversión inicial, con la fecha y el importe exacto invertido; los justificantes de los rendimientos percibidos durante cada ejercicio, ya sean intereses o dividendos; y, en caso de venta o de impago, la documentación que acredite el resultado final de la operación, necesaria para calcular correctamente la ganancia o la pérdida.
Errores frecuentes al declarar este tipo de inversiones
Entre los errores más habituales que observamos se encuentran no declarar los intereses de crowdlending por desconocimiento de la obligación, especialmente cuando la plataforma no practica retención; confundir el momento de imputación de una pérdida en crowdlending, declarándola antes de que se cumplan los requisitos legales para considerarla definitivamente irrecuperable; y olvidar declarar una venta de participaciones de equity crowdfunding por tratarse de una operación poco habitual y, en ocasiones, de escasa cuantía individual.
Calendario fiscal a tener en cuenta
Las inversiones en crowdfunding se declaran en la campaña de la renta correspondiente al ejercicio en que se han generado los rendimientos o se ha producido la transmisión, siguiendo el calendario general de presentación del IRPF. Conviene revisar la información fiscal disponible en la plataforma con suficiente antelación al inicio de la campaña, para disponer de tiempo de preparar correctamente la documentación necesaria.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que declarar si he reinvertido los intereses de crowdlending en lugar de retirarlos?
Sí. El hecho de que los rendimientos se reinviertan automáticamente en nuevos préstamos a través de la plataforma no elimina la obligación de declararlos en el ejercicio en que se han generado, con independencia de que el dinero no haya llegado a salir de la plataforma.
¿Qué pasa si la plataforma de crowdlending no me facilita información fiscal?
Conviene solicitar directamente a la plataforma el detalle de los rendimientos percibidos durante el ejercicio, ya que la ausencia de esa información por parte de la plataforma no exime al inversor de su obligación de declarar correctamente.
Conclusión
Declarar correctamente las inversiones en crowdlending y equity crowdfunding exige distinguir con precisión la naturaleza de cada rendimiento y conservar la documentación adecuada de cada operación. En LRB Tax & Legal ayudamos a inversores particulares a preparar su declaración de IRPF, asegurando que cada inversión en crowdfunding se declara de forma correcta y optimizada.
