Todo lo que tu empresa necesita saber antes de presentar el Modelo 200 en la campaña de julio de 2026
La Agencia Tributaria ha habilitado ya el servicio de consulta de los datos fiscales del Impuesto sobre Sociedades correspondientes al ejercicio 2025, un trámite que marca el inicio real de la cuenta atrás para la campaña de Sociedades de este año. Desde el pasado 18 de junio, las empresas pueden acceder a esta información directamente en la Sede Electrónica de Hacienda, a través del enlace oficial.
En LRB.es sabemos que para muchas pymes, autónomos societarios, gestores y asesores fiscales este es uno de los momentos clave del año. Por eso hemos preparado esta guía práctica con todo lo que necesitas saber: qué son los datos fiscales, cómo consultarlos, qué información incluyen, cuáles son los plazos del Modelo 200 para 2025 y por qué conviene revisarlos antes de presentar la declaración.
¿Qué son los datos fiscales del Impuesto sobre Sociedades?
Los datos fiscales son un servicio gratuito de la Agencia Tributaria que recopila, en un único espacio, toda la información que Hacienda ya conoce sobre la actividad económica de una sociedad durante el año natural 2025. Su objetivo es facilitar la cumplimentación del Modelo 200 y reducir los errores u omisiones que después puedan derivar en requerimientos, comprobaciones o sanciones.
Se trata de una consulta exclusivamente en pantalla: no existe versión imprimible ni opción de descarga directa como archivo independiente, por lo que conviene revisarla con calma y, si es necesario, ir tomando nota de la información relevante para tu declaración.
¿Qué información incluyen los datos fiscales 2025?
El servicio agrupa la información en varios bloques:
- Datos comunicados por terceros: importes procedentes de declaraciones informativas presentadas por clientes, proveedores u otras entidades, así como información remitida por el Catastro o el Registro Notarial sobre bienes de la empresa.
- Datos de la propia actividad de la sociedad: información extraída de las autoliquidaciones y declaraciones presentadas por la propia entidad, como los modelos 202 (pagos fraccionados), 190 (retenciones), 390 (resumen anual de IVA) o 303 (IVA trimestral).
- Importes pendientes de aplicar en ejercicios futuros: datos declarados en el Modelo 200 de 2024 que tienen incidencia en 2025, indicando en qué casilla del nuevo modelo deberían incorporarse (por ejemplo, bases imponibles negativas o deducciones pendientes de compensar).
- Resultado de rectificaciones o actuaciones de comprobación: si la empresa presentó una rectificación de autoliquidación del ejercicio 2024, o si dicho ejercicio fue objeto de comprobación por parte de Hacienda, el servicio muestra el resultado de esos procedimientos.
- Información adicional relevante: sanciones, recargos, intereses de demora abonados o notificados por la AEAT y otras administraciones durante 2025.
Esta visión consolidada permite detectar discrepancias entre lo que la empresa va a declarar y lo que Hacienda ya tiene registrado, anticipándose así a posibles incidencias.
Cómo acceder a la consulta de datos fiscales
El acceso a este servicio tiene algunas particularidades importantes que conviene tener en cuenta:
- Certificado electrónico obligatorio: a diferencia de otros trámites, esta consulta no admite el sistema de colaboración social. Es necesario identificarse con certificado electrónico o eIDAS, ya sea en nombre propio o como representante de la entidad.
- Apoderamientos específicos: si un asesor o gestor va a realizar la consulta en nombre de la empresa, necesita el apoderamiento específico DFIS (Consulta de Datos Fiscales del Impuesto sobre Sociedades) o el apoderamiento general GENERALDATPE, válido para la consulta de datos personales.
- Solo personas jurídicas: el servicio está pensado exclusivamente para entidades sujetas al Impuesto sobre Sociedades. Si se intenta acceder con el NIF de una persona física, el sistema devuelve un error.
- Información referida al año natural: los datos mostrados corresponden al año natural 2025. Las sociedades cuyo período impositivo no coincida con el año natural deberán revisar cuidadosamente qué parte de esa información es realmente aplicable a su ejercicio fiscal.
Además de la consulta online, la Agencia Tributaria ha activado en estas mismas fechas el servicio Sociedades WEB Open (Simulador), que permite trasladar de forma automática los datos fiscales al formulario de declaración y probar distintos escenarios de cálculo, sin que ello implique la presentación real del impuesto. Es una herramienta especialmente útil para hacer una primera estimación del resultado antes de cerrar definitivamente la contabilidad.
Plazos de la campaña del Impuesto sobre Sociedades 2025
La publicación de los datos fiscales llega apenas unos días antes del inicio oficial de la campaña. El modelo 200, aprobado mediante la Orden HAC/529/2026, de 7 de mayo (BOE de 29 de mayo de 2026), regula la presentación de la declaración correspondiente a los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2025.
Para las entidades cuyo ejercicio coincide con el año natural, los plazos clave son los siguientes:
- Plazo general de presentación: del 1 al 27 de julio de 2026 (el día 25 de julio cae en sábado, por lo que el plazo se traslada al siguiente día hábil).
- Domiciliación bancaria del pago: hasta el 22 de julio de 2026, si el resultado de la declaración es a ingresar y se opta por este sistema de pago.
- Regla general para ejercicios no coincidentes con el año natural: la declaración debe presentarse dentro de los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores al cierre del período impositivo.
Antes de llegar a julio, conviene tener resueltos otros trámites previos, como la formulación de las cuentas anuales (antes del 31 de marzo) y su aprobación en junta general (antes del 30 de junio), ya que el Impuesto sobre Sociedades debe ser coherente con la contabilidad de la empresa.
Novedades a tener en cuenta en la campaña de 2025
La declaración de este ejercicio incorpora algunos cambios relevantes que pueden afectar al resultado final:
- Nuevos tipos impositivos para pymes y microempresas, derivados de la aplicación progresiva de la Ley 7/2024, con tipos reducidos para entidades con cifra de negocio inferior a 10 millones de euros.
- Adaptación a la nueva Clasificación Nacional de Actividades Económicas (CNAE-2025), que sustituye a la anterior CNAE-2009.
- Cambios en la reserva de capitalización, con nuevas casillas para reflejar el incremento de plantilla media, dato necesario para aplicar determinados beneficios fiscales.
- Ampliación de las formas de materialización de la Reserva para Inversiones en Canarias, que ahora incluye inversiones relacionadas con la rehabilitación de viviendas protegidas.
- Prórroga de la libertad de amortización para determinadas inversiones en energías renovables y vehículos eléctricos, aunque conviene confirmar su aplicación con la normativa vigente en el momento de presentar la declaración.
¿Por qué es importante revisar los datos fiscales antes de presentar el Modelo 200?
Revisar los datos fiscales no es un trámite opcional, sino una buena práctica que puede evitar más de un disgusto. Estas son algunas de las razones principales:
- Detectar ingresos no contabilizados: permite comprobar si existen movimientos comunicados por clientes o proveedores que la empresa no haya registrado correctamente.
- Evitar errores en la compensación de bases negativas: ayuda a verificar que los importes pendientes de aplicar de ejercicios anteriores se trasladan a la casilla correcta del nuevo modelo.
- Reducir el riesgo de requerimientos posteriores: al cruzar la información de la empresa con la que ya obra en poder de Hacienda, se minimiza la probabilidad de que la Agencia Tributaria detecte discrepancias tras la presentación.
- Anticipar el resultado de la declaración: combinada con el simulador Sociedades WEB Open, ofrece una estimación temprana de la cuota a pagar o a devolver, lo que facilita la planificación de tesorería de cara a julio.
Cómo puede ayudarte LRB.es en la campaña del Impuesto sobre Sociedades 2025
En LRB.es acompañamos a empresas y autónomos societarios en todo el proceso de preparación y presentación del Impuesto sobre Sociedades: desde la revisión de los datos fiscales facilitados por la Agencia Tributaria, hasta el cálculo de ajustes extracontables, la aplicación de deducciones e incentivos fiscales y la presentación telemática del Modelo 200 dentro de plazo.
Si tu empresa necesita asesoramiento para afrontar con seguridad esta campaña, nuestro equipo puede ayudarte a revisar tu situación fiscal antes de que se agote el plazo del 27 de julio de 2026, evitando errores, recargos y sanciones innecesarias.
¿Quieres que revisemos los datos fiscales de tu empresa antes de presentar el Impuesto sobre Sociedades 2025? Ponte en contacto con LRB.es y prepara tu declaración con la tranquilidad de contar con asesoramiento profesional especializado.
