Asesor Fiscal para Criptomonedas y Activos Digitales: Fiscalidad del Sector
Las criptomonedas y los activos digitales —Bitcoin, Ethereum, stablecoins, NFTs, tokens de utilidad, tokens de seguridad, DeFi y toda la gama de productos del ecosistema blockchain— son el segmento fiscal de mayor crecimiento en España y, simultáneamente, el que más atención inspectora concentra en el Plan de Control Tributario de la AEAT para 2026. La obligación de declarar en los modelos 172, 173 y 721, el cruce automático de datos con los exchanges, y la creciente cooperación internacional en intercambio de información hacen que la posibilidad de ocultar ganancias en criptomonedas sea cada vez más reducida.
En LRB Tax & Legal asesoramos a inversores en criptomonedas, traders activos, mineros, stakers, participantes en DeFi y empresas del sector blockchain en todos sus aspectos fiscales: desde la declaración anual del IRPF hasta la defensa ante inspecciones de la AEAT y la regularización de situaciones de años anteriores.
Las Cinco Fuentes de Renta en Criptomonedas y su Tributación
1. Transmisión de Criptomonedas: Ganancia Patrimonial
La venta de criptomonedas —o el canje de una criptodivisa por otra distinta— genera una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF: diferencia entre el valor de transmisión y el valor de adquisición. Esta ganancia tributa en la base del ahorro al 19% (hasta 6.000 €), 21% (de 6.000 a 50.000 €), 23% (de 50.000 a 200.000 €), 27% (de 200.000 a 300.000 €) o 28% (más de 300.000 €).
2. Minería de Criptomonedas: Actividad Económica
Los ingresos obtenidos por la minería de criptomonedas son rendimientos de actividades económicas, sujetos al IVA (con debate sobre su exención) y al IRPF en estimación directa.
3. Staking y Yield Farming: Rendimientos del Capital Mobiliario
Las recompensas obtenidas por staking o por proporcionar liquidez en protocolos DeFi son rendimientos del capital mobiliario en el IRPF, tributando en la base del ahorro al 19–28%.
4. Airdrop y Hard Fork
Los tokens recibidos gratuitamente en un airdrop son ganancia patrimonial; los recibidos en un hard fork tienen un tratamiento controvertido que ha sido objeto de consultas a la DGT.
5. NFTs: Ganancias Patrimoniales y Posibles Rendimientos de Actividades Económicas
La venta de NFTs genera ganancias patrimoniales. Si la actividad es habitual y organizada (un artista que vende NFTs regularmente), puede calificarse como actividad económica.
LRB Tax & Legal: su Asesor Fiscal en Criptomonedas
En LRB Tax & Legal asesoramos a inversores y empresas del sector cripto en la declaración correcta de todas sus operaciones. Contacte con nosotros en Contacto@LRB.es o al +34 684 234 831.
