Amazon FBA en España: Fiscalidad, IVA y Obligaciones del Vendedor
Amazon FBA (Fulfillment by Amazon) es el programa por el que los vendedores almacenan sus productos en los almacenes de Amazon, que se encarga del picking, packing y envío a los clientes finales. Aunque Amazon gestiona la logística, el vendedor es responsable de sus obligaciones fiscales en el IVA y en el IS/IRPF. La complejidad aumenta cuando Amazon almacena el stock del vendedor en sus almacenes de otros países de la UE.
IVA en Amazon FBA España: Lo que Gestiona Amazon y lo que No
Desde que la Directiva del IVA de 2021 convirtió a determinados marketplaces en responsables del IVA para ciertas operaciones (ventas de vendedores extracomunitarios a consumidores UE), Amazon gestiona el cobro y la declaración del IVA en nombre del vendedor para las ventas de vendedores de fuera de la UE a consumidores europeos. Sin embargo, para los vendedores españoles que venden a través de Amazon FBA a clientes de la UE, Amazon NO gestiona el IVA: el vendedor español sigue siendo responsable de declarar el IVA de sus ventas, ya sea mediante el sistema OSS o mediante registro en cada país.
El Problema de los Almacenes Multi-País: PAN-EU y EFN
Amazon ofrece el programa Pan-European FBA (PAN-EU) por el que distribuye automáticamente el stock del vendedor entre sus almacenes de Alemania, Francia, Italia, España, Polonia y otros países para optimizar los tiempos de entrega. Cuando el stock se almacena en Alemania, el vendedor tiene stock en Alemania y puede tener la obligación de registrarse en el IVA alemán, independientemente del OSS (que no cubre el movimiento de stock propio entre países de la UE).
Registro en el IVA de Otros Países de la UE: Cuándo Es Obligatorio
El vendedor español que usa PAN-EU y tiene stock en almacenes de Amazon en Alemania, Francia, Italia o Polonia está realizando una «transferencia de bienes propios» a esos países, lo que puede obligarle a registrarse en el IVA de cada uno de esos países y presentar declaraciones periódicas. Muchos vendedores desconocen esta obligación y acumulan deudas de IVA en otros países europeos.
IS/IRPF del Vendedor en Amazon FBA
Los ingresos de las ventas en Amazon FBA son ingresos de actividad económica. Las comisiones de Amazon (aproximadamente el 15% del precio de venta más las tarifas FBA) son gasto deducible en el IS/IRPF. La factura de Amazon se recibe con inversión del sujeto pasivo (Amazon está establecida en Luxemburgo), por lo que el vendedor debe auto-repercutirse el IVA al 21% sobre las comisiones.
Asesoramiento Amazon FBA con LRB Tax & Legal
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