Fiscalidad del teletrabajo y los nómadas digitales en España
El auge del teletrabajo ha creado situaciones fiscales complejas para los trabajadores que prestan servicios remotamente desde un país distinto al de su empleador. La regla general es que un trabajador que pasa más de 183 días en España en el año natural se convierte en residente fiscal en España y debe tributar en el IRPF por su renta mundial. Esto significa que el nómada digital que trabaja desde España para una empresa extranjera durante más de seis meses tiene obligación de declarar en el IRPF todos sus ingresos, aunque el empleador no sea español y no practique retenciones en España.
La visa de nómada digital española
La visa de nómada digital española, regulada por la Ley 28/2022 de startups, permite a los trabajadores extranjeros que prestan servicios remotamente para empresas extranjeras residir legalmente en España durante un máximo de un año (prorrogable). El trabajador que solicita esta visa puede acogerse al régimen especial Beckham (artículo 93 LIRPF) si cumple los requisitos, tributando al 24% fijo en lugar del tipo progresivo del IRPF. El IVA de los servicios que presta el nómada digital a su empleador extranjero (B2B) normalmente no lleva IVA español (la prestación se localiza en el destinatario del servicio, que está fuera de España), aunque el nómada que trabaja como autónomo puede tener obligaciones de IVA en los servicios a clientes españoles.
Trabajadores en teletrabajo transfronterizo: el Convenio Social
Para los trabajadores que viven en España y trabajan para una empresa de otro país de la UE mediante teletrabajo, el Convenio Marco de la Seguridad Social de la UE actualizado en 2023 establece que los teletrabajadores transfronterizos que trabajan más del 25% de su tiempo desde el país de residencia cotizan a la Seguridad Social del país de residencia (España), independientemente de dónde esté la sede de su empleador. Esta regla ha generado numerosas situaciones de doble cotización que deben gestionarse cuidadosamente. En LRB Tax & Legal asesoramos a nómadas digitales y teletrabajadores transfronterizos en España. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831 / ValiTax.es.