Infoproductos y Cursos Online: IVA, IRPF y Fiscalidad del Creador Digital
La venta de infoproductos —cursos online, ebooks, plantillas, membresías, software, audios, videotutoriales— es uno de los modelos de negocio digital de mayor crecimiento en España. Su fiscalidad tiene características específicas que la distinguen de la venta de productos físicos: son servicios prestados por vía electrónica, lo que determina reglas especiales de IVA, y cuando se venden a consumidores de toda Europa, exigen gestionar el IVA de múltiples países mediante el sistema OSS.
IVA de los Infoproductos: Servicios Prestados por Vía Electrónica
Los cursos online, ebooks y cualquier contenido digital que se entrega automáticamente sin intervención humana significativa son «servicios prestados por vía electrónica» a efectos del IVA. El tipo de IVA español es el 21% para la mayoría de los infoproductos (los cursos con tutorización humana pueden argumentar que son servicios de enseñanza, con posible exención o tipo reducido dependiendo de las circunstancias).
OSS Obligatorio para Ventas a Consumidores de la UE
Si el creador de infoproductos supera los 10.000 euros anuales de ventas a consumidores de otros países de la UE, debe aplicar el IVA del país de cada consumidor y declararlo mediante el sistema OSS. Por ejemplo, si un curso de 500 euros se vende a 5 alumnos franceses (2.500 €) y 10 alemanes (5.000 €), el total de ventas B2C UE es 7.500 €; si suma 15 alumnos más de otros países UE supera los 10.000 € y debe activar el OSS.
IRPF del Creador de Infoproductos
Los ingresos de la venta de infoproductos son rendimientos de actividades económicas en el IRPF (si el creador es autónomo) o ingresos del IS (si opera a través de sociedad). Los gastos deducibles incluyen: plataformas de alojamiento del curso (Teachable, Hotmart, Kajabi), herramientas de email marketing, publicidad en redes sociales, software de grabación y edición, asesoría fiscal y legal, y el coste proporcional de los equipos utilizados.
Plataformas de Cursos: Hotmart, Teachable, Udemy
Cuando el creador vende a través de plataformas como Hotmart o Teachable establecidas en el extranjero, las comisiones de la plataforma generan la inversión del sujeto pasivo (el creador se auto-repercute el IVA al 21%). Si la plataforma retiene el IVA de las ventas (como puede hacer Udemy para determinados mercados), el creador debe verificar que el IVA retenido por la plataforma en su nombre no lo declara dos veces.
Asesoramiento con LRB Tax & Legal
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