Dropshipping: Fiscalidad, IVA e Importaciones desde China
El dropshipping —modelo en el que el vendedor online acepta pedidos de clientes, los traslada al proveedor (generalmente asiático) que envía directamente al cliente final, sin que el vendedor tenga stock propio— es uno de los modelos de e-commerce con mayor crecimiento en España y, también, uno de los que genera más confusión fiscal. La cadena de valor del dropshipping implica operaciones entre varios países y jurisdicciones fiscales que deben gestionarse con precisión.
El IVA en el Dropshipping: Dos Operaciones Distintas
En el dropshipping se producen dos operaciones fiscalmente diferenciadas:
- Compra al proveedor chino: El dropshipper compra el producto al proveedor de China. Esta es una importación de bienes desde un país extracomunitario. Si el producto vale menos de 150 euros, aplica el sistema IOSS (Import One Stop Shop) para el IVA a la importación. Si vale más de 150 euros, el paquete pasa por aduana y el cliente final paga el IVA y los aranceles al importar.
- Venta al cliente final: El dropshipper vende el producto al cliente. Si el cliente es español, repercute IVA al tipo correspondiente. Si es europeo y supera los 10.000 euros anuales de ventas B2C UE, aplica el IVA del país del consumidor vía OSS.
El Sistema IOSS para Importaciones de Menos de 150 Euros
El sistema IOSS simplifica las importaciones de paquetes de valor inferior a 150 euros: el vendedor registrado en IOSS cobra el IVA del país del consumidor en el momento de la venta (no en la aduana) y lo declara mensualmente. Esto evita que el cliente pague el IVA en la aduana y mejora la experiencia de compra. El dropshipper español debe registrarse en el IOSS si importa paquetes de menos de 150 euros desde China para clientes de la UE.
IS o IRPF del Dropshipper: El Margen como Base Imponible
El dropshipper tributa en el IRPF (estimación directa) o en el IS por la diferencia entre el precio de venta al cliente y el coste del producto más todos los gastos: comisiones de la plataforma de venta, gastos de publicidad (Google Ads, Meta Ads), herramientas de e-commerce (Shopify), software de gestión y cualquier otro gasto relacionado con la actividad.
Asesoramiento para Dropshippers con LRB Tax & Legal
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