Regularización Voluntaria de Criptomonedas No Declaradas: Cómo y Cuándo Hacerlo

Si usted ha tenido ganancias con criptomonedas en años anteriores que no declaró en su IRPF, la regularización voluntaria es la opción que minimiza el coste fiscal total. La diferencia entre regularizar antes de recibir un requerimiento de la AEAT y esperar a que la AEAT le detecte puede ser de decenas de miles de euros en sanciones.

¿Qué Es la Regularización Voluntaria?

La regularización voluntaria consiste en presentar declaraciones complementarias del IRPF de los ejercicios en que se obtuvieron las ganancias cripto no declaradas, ingresando la cuota no pagada más los intereses de demora. Si la regularización se realiza antes de recibir cualquier requerimiento o notificación de la AEAT, no se impone ninguna sanción: solo se paga la cuota más los intereses.

Coste de Regularizar Voluntariamente vs. Ser Inspeccionado

La diferencia de coste entre regularizar voluntariamente y ser inspeccionado es muy significativa:

• Regularización voluntaria: Cuota + intereses de demora. Sin sanción.
• Inspección iniciada por la AEAT: Cuota + intereses de demora + sanción del 50% al 150% de la cuota. La sanción mínima para infracciones graves con ocultación es del 50% de la cuota regularizada.

Para una ganancia cripto no declarada de 50.000 euros con una cuota de IRPF de ~12.500 euros, la regularización voluntaria supone pagar esos 12.500 € más intereses (~2.000 €). Si la AEAT la detecta, puede suponer 12.500 + 2.000 + 6.250 (sanción 50%) = más de 20.000 euros.

Plazo de Prescripción: Cuántos Años Atrás Puede Ir la AEAT

El plazo general de prescripción tributaria en España es de 4 años desde la finalización del plazo de presentación de la declaración. Para el IRPF 2020 (presentado en junio 2021), el plazo de prescripción vence en junio de 2025. Para el IRPF 2021, en junio de 2026, etc. Sin embargo, si la AEAT detecta que el contribuyente ocultó ingresos usando medios fraudulentos, el plazo puede ampliarse a 10 años por defraudación.

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