Planificación Fiscal para el Sector Fotovoltaico: Estrategias de Optimización

La planificación fiscal en el sector fotovoltaico y de energías renovables comprende desde la estructura societaria de cada proyecto hasta la gestión de las subvenciones, la amortización acelerada de las instalaciones y la estructura de desinversión. Esta guía repasa las estrategias más relevantes.

Estrategias Principales

1. SPV por Proyecto + Holding: La Estructura Estándar del Sector

Cada parque solar en una SPV independiente con financiación project finance, bajo una holding que recibe dividendos con exención del 95% y puede vender las SPVs individualmente o en paquete con exención del 95% de la plusvalía.

2. Amortización Acelerada para ERD

Las SPVs de parques de menor tamaño que califican como ERD pueden amortizar los paneles al 20% anual, reduciendo la base imponible del IS en los primeros años a prácticamente cero o generando pérdidas fiscales que se compensan en ejercicios posteriores.

3. Gestión Óptima de las Subvenciones

Solicitar todas las subvenciones disponibles (IDAE, PRTR, autonómicas) y estructurarlas correctamente como subvenciones de capital diferidas en el IS, coordinándolas con la deducción por inversión medioambiental para maximizar el ahorro fiscal conjunto.

4. Solicitud de Devolución Mensual del IVA (REDEME)

Las SPVs fotovoltaicas en fase de construcción soportan mucho IVA (en las compras de paneles, inversores y obra civil) antes de generar ingresos. La inscripción en el REDEME permite solicitar la devolución mensual del IVA, mejorando significativamente el flujo de caja del proyecto.

5. PPA: Planificación de los Ingresos a Largo Plazo

Los contratos PPA (Power Purchase Agreement) a largo plazo con clientes industriales o institucionales proporcionan visibilidad de ingresos durante 10–20 años. La correcta imputación temporal de los ingresos del PPA en el IS (devengo anual según el precio acordado) es esencial para la planificación fiscal del proyecto.

Diseñe su Plan Fiscal con LRB Tax & Legal

En LRB Tax & Legal diseñamos planes fiscales para promotores y operadores del sector fotovoltaico. Contacte con nosotros en Contacto@LRB.es o al +34 684 234 831.