El Plan de Control Tributario 2025 y el IVA: Sectores y Empresas en el Punto de Mira de la AEAT
Cada año, la AEAT publica su Plan de Control Tributario, que establece las líneas y sectores prioritarios de actuación de la Inspección para el ejercicio. El Plan de Control Tributario 2025 refleja las prioridades recaudatorias y de lucha contra el fraude de la Administración tributaria, identificando los sectores económicos, los tipos de operaciones y los perfiles de contribuyentes que recibirán una atención especial de la Inspección en materia de IVA. Para los empresarios y profesionales de Mallorca y Baleares, conocer estas prioridades es fundamental para anticiparse a posibles actuaciones de comprobación y reforzar su posición de cumplimiento.
En LRB Tax & Legal, realizamos un seguimiento permanente del Plan de Control Tributario y de las actuaciones reales de la AEAT para asesorar a nuestros clientes sobre los riesgos específicos que afrontan en cada momento. Nuestro despacho, con sede en Madrid y delegación en Palma de Mallorca, ofrece a empresarios y profesionales de Baleares un servicio de vigilancia fiscal proactiva que les permite anticiparse a las actuaciones de comprobación.
Los Sectores Prioritarios del Plan de Control Tributario 2025 en IVA
El Plan de Control Tributario 2025 identifica varios sectores como prioritarios en las actuaciones de control del IVA. Entre los más relevantes para la economía balear destacan: el sector del alquiler turístico y las plataformas de intermediación, donde la AEAT intensifica los controles cruzando la información de las plataformas (Airbnb, Booking, Vrbo) con las declaraciones de IVA de los propietarios; el sector de la construcción y la rehabilitación, con especial atención a la correcta aplicación de la inversión del sujeto pasivo y a la deducción de cuotas de IVA en obras no destinadas a actividades con derecho a deducción; el sector de las criptomonedas y activos digitales, donde la AEAT comprueba el correcto tratamiento en IVA de los servicios de intermediación y las plataformas de intercambio; y el sector del comercio electrónico transfronterizo, con especial atención al cumplimiento de las obligaciones OSS e IOSS.
Adicionalmente, el Plan de 2025 mantiene como prioritario el control de las grandes empresas y grupos multinacionales, con especial atención a los precios de transferencia aplicados en las operaciones intragrupo y su impacto en la base imponible del IVA. Para los grupos hoteleros internacionales con establecimientos en Mallorca, este énfasis de la AEAT en las operaciones intragrupo es especialmente relevante.
Las Actuaciones de Obtención de Información: La Base del Control Tributario
El Plan de Control Tributario 2025 refuerza las actuaciones de obtención de información como base del control del IVA. La AEAT intensifica el uso de las siguientes fuentes de información para detectar incumplimientos: el sistema CESOP (Central Electronic System of Payment Information), que recoge datos de pagos transfronterizos facilitados por los proveedores de servicios de pago; el cruce entre la información del SII y la información obtenida de otras fuentes; la información procedente de otros países de la UE a través del sistema VIES y los mecanismos de asistencia mutua; y la información obtenida de las plataformas digitales en virtud de la DAC7 (Directiva de Cooperación Administrativa).
Esta intensificación de la obtención de información hace que los incumplimientos del IVA sean cada vez más fáciles de detectar para la AEAT. La respuesta adecuada para los contribuyentes no es intentar minimizar la información que llega a la AEAT —lo que resulta cada vez más difícil— sino garantizar que sus declaraciones son coherentes con la información que la AEAT ya tiene o puede obtener. Un asesor fiscal puede realizar una revisión de la coherencia de la información declarada frente a la que la AEAT podría tener de fuentes externas.
La Economía Sumergida y el IVA: Actuaciones Prioritarias en Baleares
El Plan de Control Tributario 2025 mantiene como línea prioritaria la lucha contra la economía sumergida en sectores donde el pago en efectivo sigue siendo frecuente. En Baleares, los sectores más afectados por este foco de control son la hostelería, la restauración, los servicios domésticos y de mantenimiento, y determinados servicios turísticos complementarios. La AEAT utiliza técnicas de análisis indiciario (comparación entre consumos de materias primas e ingresos declarados, análisis del patrimonio acumulado frente a rentas declaradas) para detectar ingresos no declarados que implican tanto IVA no ingresado como IRPF o IS eludidos.
Para los empresarios de Mallorca en estos sectores, la implementación de sistemas de facturación rigurosos y la correcta declaración de todos los ingresos son las mejores herramientas de prevención. La exigencia de implantación del sistema Verifactu a partir de 2025 añade una capa adicional de control que hará aún más difícil la ocultación de ingresos. Un asesor fiscal puede ayudarle a adaptar sus sistemas de facturación a los nuevos requisitos de Verifactu.
Cómo Prepararse para una Actuación de Control del IVA en 2025
Para los empresarios de Mallorca que operan en sectores identificados como prioritarios por el Plan de Control Tributario 2025, la mejor preparación ante una posible actuación de comprobación es la revisión proactiva de su situación fiscal. Esta revisión debería incluir: la verificación de la correcta aplicación de los tipos de IVA en todas las operaciones realizadas, la revisión de la coherencia entre las declaraciones de IVA y las declaraciones de IS o IRPF, el análisis de las operaciones intragrupo y su correcta valoración, la revisión de las obligaciones de información (Modelo 349, OSS, Modelo 179) y la evaluación de los posibles argumentos de prescripción en caso de actuación sobre períodos anteriores.
En LRB Tax & Legal ofrecemos a nuestros clientes de Mallorca y Baleares un servicio de revisión preventiva de la situación fiscal en IVA que incluye todos estos elementos y les permite afrontar con confianza cualquier actuación de la AEAT. Contacte con nosotros en Contacto@LRB.es o en el +34 684 234 831.
