Cada ejercicio, el Plan Anual de Control Tributario de la AEAT marca las prioridades de las inspecciones a autónomos y pequeñas empresas. Repasamos qué está observando la Administración durante 2026 y cómo prepararse ante una eventual comprobación.
Sectores bajo mayor atención este ejercicio
El alquiler turístico, el comercio con alto volumen de operaciones en efectivo, y los negocios digitales con ingresos de plataformas internacionales siguen concentrando buena parte del riesgo fiscal identificado por la AEAT en su plan de control para 2026.
Ratios sectoriales como criterio de selección
Un margen bruto declarado sensiblemente inferior al habitual del sector, sin justificación documental clara, sigue siendo uno de los indicios más utilizados para seleccionar contribuyentes a efectos de comprobación. Esto no implica automáticamente una irregularidad, pero sí un mayor riesgo de ser seleccionado para revisión.
Focos de atención específicos para pymes
- Deducción de gastos sin soporte documental suficiente, especialmente en vehículos y gastos mixtos.
- Retribución de socios y administradores sin la formalización societaria adecuada.
- Aplicación incorrecta del IVA en operaciones intracomunitarias o exentas.
- Declaraciones informativas presentadas fuera de plazo, sancionables independientemente de que exista o no perjuicio económico.
Autónomos digitales y freelance internacional
El crecimiento del trabajo freelance con clientes o plataformas extranjeras ha generado un aumento de comprobaciones centradas en verificar la correcta aplicación de retenciones y exenciones de los convenios de doble imposición aplicables a estos ingresos.
Cómo prepararse antes de que llegue una comprobación
- Revisar la coherencia entre lo declarado y los ratios habituales del sector propio.
- Documentar adecuadamente cualquier gasto que pueda generar dudas sobre su afectación a la actividad.
- Formalizar correctamente cualquier relación societaria con retribuciones mixtas.
- Llevar un calendario fiscal interno que evite descuidos en plazos de declaraciones informativas.
Preguntas frecuentes
¿Es normal que Hacienda use ratios sectoriales para seleccionar a quién inspeccionar?
Sí, forma parte de los criterios de selección de riesgo fiscal recogidos en el plan anual de control tributario, aunque un ratio distinto a la media no implica automáticamente una irregularidad.
¿Una revisión fiscal preventiva tiene sentido si no hay inspección en curso?
Sí, una auditoría fiscal preventiva permite detectar y corregir errores antes de que se acumulen durante varios ejercicios y se conviertan en una contingencia mayor.
Conocer las prioridades del plan de control tributario de cada ejercicio permite anticipar riesgos antes de que se materialicen en una comprobación efectiva. Nuestro equipo revisa periódicamente la situación de nuestros clientes autónomos y pymes con este enfoque preventivo.