Inspección de Hacienda a Influencers: Focos, Riesgos y Defensa
Los influencers y creadores de contenido son uno de los colectivos que la Agencia Tributaria ha situado en el foco de sus planes de control tributario en los últimos ejercicios. La AEAT ha desarrollado herramientas específicas para el rastreo de ingresos de influencers —monitorización de redes sociales, cruce con datos de plataformas digitales bajo la normativa DAC7 y análisis de nivel de vida— y ha iniciado numerosos expedientes de comprobación e inspección contra creadores de contenido con seguidores relevantes.
Cómo Detecta la AEAT a los Influencers que No Declaran
Monitorización de Redes Sociales
La AEAT tiene equipos especializados en la monitorización de redes sociales que detectan la actividad publicitaria de los influencers: posts patrocinados, menciones de marcas, colaboraciones con empresas. Si el número de publicaciones patrocinadas detectado en redes sociales no guarda correlación con los ingresos declarados por el influencer, se genera una alerta.
DAC7: Reporte de Plataformas Digitales
Desde 2023, las plataformas digitales (YouTube, TikTok, Twitch, Instagram, Amazon Associates, etc.) deben reportar a las autoridades fiscales los ingresos de sus creadores residentes en la UE bajo la Directiva DAC7. La AEAT recibe anualmente información detallada de los ingresos de cada influencer en cada plataforma. Si estos datos no coinciden con los declarados por el influencer en su IRPF, se genera automáticamente una discrepancia que puede derivar en un requerimiento o en una inspección.
Análisis del Nivel de Vida
La AEAT puede iniciar una comprobación basándose en el nivel de vida aparente del influencer: propiedades, vehículos, viajes, ropa de lujo publicados en sus propias redes sociales. Si los bienes y gastos son incompatibles con los ingresos declarados, la Administración puede aplicar la estimación indirecta.
Pagos en Especie No Declarados
El envío de productos a influencers a cambio de contenido —ropa, cosméticos, electrónica, estancias en hoteles de lujo, viajes— son ingresos en especie que deben declararse. La AEAT detecta estas colaboraciones a través de las publicaciones del influencer y puede requerir información sobre si los productos recibidos se han declarado como ingreso.
Focos de Regularización más Frecuentes
- Ingresos de plataformas no declarados: YouTube AdSense, Twitch, TikTok Creator Fund no reportados en el IRPF.
- Pagos en especie no valorados ni declarados.
- IVA no repercutido sobre colaboraciones con marcas o incorrectamente gestionado.
- Alta en el RETA no efectuada cuando la actividad tiene carácter habitual.
- Ingresos de afiliación extranjera no incluidos en la declaración.
Cómo Actuar ante una Inspección como Influencer
- Contacte inmediatamente con un asesor fiscal especializado.
- No responda requerimientos de la AEAT sin asesoramiento previo.
- Recopile todos los contratos con marcas, facturas emitidas y recibidas, extractos de plataformas.
- Valore la posibilidad de una regularización voluntaria para reducir sanciones.
Defensa ante Inspecciones a Influencers con LRB Tax & Legal
En LRB Tax & Legal representamos a influencers ante actuaciones de la AEAT, desde los primeros requerimientos hasta los recursos ante el TEAR y los Tribunales. Contacte con nosotros en Contacto@LRB.es o al +34 684 234 831.
