Holding para Grupos IT y Consultoras Tecnológicas: Estructura Fiscal Óptima
Los grupos de empresas tecnológicas —consultoras IT con varias líneas de negocio, grupos SaaS con producto y servicios, integradores con filiales por área geográfica o especialidad— se benefician de la estructura holding para optimizar la tributación del grupo, facilitar la entrada de inversores y planificar la eventual venta del negocio. La holding en el sector IT tiene además una función específica: proteger y estructurar fiscalmente los activos intangibles (software, algoritmos, marcas) que son la principal fuente de valor.
Estructura Típica del Grupo IT
- Holding de IP: Titular del software desarrollado, los algoritmos, las marcas y los dominios. Cede el uso a las operativas mediante licencias. Aplica el patent box (~10% de tipo efectivo). Recibe dividendos con exención del 95%.
- SL de consultoría y servicios: Presta los servicios a clientes. Paga royalties a la holding de IP. Tributa en el IS al 25% sobre márgenes operativos.
- SL de producto SaaS: Opera la plataforma y gestiona suscripciones. Paga royalties por la licencia del software base.
Patent Box en la Holding IT
La holding aplica el patent box (art. 23 LIS) sobre los ingresos de cesión del software y algoritmos desarrollados internamente, con un tipo efectivo del ~10% frente al 25% ordinario del IS. Para un grupo con 2 millones anuales de royalties de licencias, el patent box supone un ahorro de ~300.000 euros anuales.
Entrada de Inversores y Venta del Grupo
La holding es el vehículo natural para la entrada de business angels (deducción del 50% en IRPF del inversor, art. 68.1 LIRPF) y fondos de venture capital. La venta de participaciones de la holding a un comprador externo puede quedar exenta al 95% bajo el art. 21 LIS si el vendedor es otra sociedad, o tributar en la base del ahorro del IRPF (21–28%) si el vendedor es persona física — ambos muy inferiores al tipo ordinario del IS sobre la venta de activos.
Consolidación Fiscal del Grupo IT
Si la holding posee más del 75% de las operativas y todas son residentes en España, el grupo puede tributar en consolidación fiscal. Las pérdidas de la SL de producto en fase de lanzamiento compensan automáticamente los beneficios de la SL de consultoría, reduciendo la tributación agregada del grupo. Especialmente valioso en la fase de expansión del producto SaaS.
Estructure su Grupo IT con LRB Tax & Legal
En LRB Tax & Legal diseñamos estructuras holding para grupos IT y consultoras tecnológicas, optimizando el patent box, la entrada de inversores y la planificación de la venta del negocio. Contacte con nosotros en Contacto@LRB.es o al +34 684 234 831.
