Gastos Deducibles para Empresas Informáticas: Guía Completa
La correcta identificación y documentación de los gastos deducibles es clave para la optimización fiscal de cualquier empresa o profesional IT. Esta guía repasa las principales categorías de gastos deducibles en el IS y en el IRPF del sector informático.
Hardware y Equipamiento
Ordenadores, servidores, switches, routers, equipos de almacenamiento NAS/SAN, monitores, periféricos y cualquier hardware afecto a la actividad. Se amortizan según las tablas del IS: equipos para procesos de información al 25% anual (vida útil 8 años en método lineal estricto), aunque en estimación directa simplificada los equipos informáticos al 26%.
Software y Licencias
Licencias de sistemas operativos, IDEs (JetBrains, Visual Studio), herramientas de DevOps (GitHub, GitLab, Jira, Confluence), software de diseño (Figma, Adobe XD), plataformas de monitorización (Datadog, New Relic), herramientas de seguridad (CrowdStrike, SentinelOne). Si son en modalidad SaaS (suscripción), son gasto del período. Si son licencias perpetuas, se activan y amortizan al 33% anual.
Servicios Cloud
Las suscripciones a plataformas cloud (AWS, Google Cloud, Azure, Oracle Cloud) son gastos deducibles del período. Si son plataformas extranjeras (lo habitual), generan la inversión del sujeto pasivo en el IVA: auto-repercusión al 21% y deducción simultánea en el modelo 303.
Personal Técnico
Salarios de programadores, analistas, arquitectos de software, ingenieros DevOps, especialistas en ciberseguridad y personal de soporte técnico. Las cotizaciones patronales a la Seguridad Social son también deducibles. Los salarios del personal de I+D son la base de cálculo de las deducciones de I+D+i.
Formación y Certificaciones
Certificaciones técnicas (AWS Certified, Google Cloud Professional, Azure Solutions Architect, CISSP, CEH), cursos en plataformas online (Udemy, Pluralsight, Linux Foundation), asistencia a conferencias tecnológicas (AWS re:Invent, Google Next, KubeCon). Todos son gastos de formación deducibles.
Coworking y Oficinas
Las cuotas de espacios de coworking o el alquiler de oficinas afectos a la actividad son deducibles íntegramente. Para el freelance IT que trabaja desde casa, el 30% de los suministros del hogar en la proporción de metros del espacio de trabajo es deducible.
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