E-Commerce y Marketing: Fiscalidad de las Tiendas Online y el Performance Marketing
La gestión fiscal de una tienda online o un negocio de e-commerce que invierte en performance marketing —Google Shopping, Meta Ads, email marketing, SEO— presenta una combinación de obligaciones tributarias que abarca el IVA de las ventas online, el IVA de la inversión publicitaria en plataformas internacionales y la correcta contabilización de los gastos de marketing como parte del coste de adquisición de cliente. En LRB Tax & Legal asesoramos a tiendas online y negocios de e-commerce en la gestión integral de su fiscalidad.
IVA en las Ventas Online: El Sistema OSS
Las tiendas online españolas que venden a consumidores finales (B2C) en otros países de la UE están sujetas a las reglas de IVA del país del consumidor cuando superan el umbral de 10.000 euros anuales de ventas intracomunitarias totales. Para simplificar el cumplimiento, deben registrarse en el sistema de ventanilla única (OSS) a través de la AEAT y declarar trimestralmente el IVA de cada país en una única declaración. Si no se superan los 10.000 euros, pueden aplicar el IVA español del 21% a todas las ventas.
IVA de la Inversión en Performance Marketing: Google Shopping y Meta
La inversión en performance marketing en plataformas extranjeras (Google Ads para campañas de Google Shopping, Meta Ads para catálogos de productos) genera la inversión del sujeto pasivo: el e-commerce español se auto-repercute el IVA al 21% sobre la inversión y lo declara en el modelo 303 y el 349. Si el negocio tiene derecho a deducir íntegramente el IVA soportado (porque vende productos sujetos al IVA), el efecto es neutro. Si realiza ventas exentas de IVA, la auto-repercusión se convierte en un coste real.
Deducibilidad del Gasto de Marketing en el IS del E-Commerce
Los gastos de marketing digital del e-commerce son gastos de explotación deducibles en el IS: inversión en Google Ads, Meta Ads, SEO, email marketing, CRO (conversion rate optimization), fotografía de producto, diseño de fichas de producto. La correcta documentación de estos gastos —facturas de las plataformas, justificantes de pago, informes de rendimiento de campañas— es fundamental para su deducibilidad.
Marketplace y Comisiones de Amazon, El Corte Inglés o Zalando
Los e-commerces que venden en marketplaces (Amazon Seller, El Corte Inglés Marketplace, Zalando Partner Program) pagan comisiones a estos marketplaces. Si el marketplace es una empresa extranjera, las comisiones generan inversión del sujeto pasivo. Si es una empresa española, factura con IVA al 21% que el e-commerce puede deducir.
Asesoramiento Fiscal para E-Commerce con LRB Tax & Legal
En LRB Tax & Legal asesoramos a tiendas online en la gestión del IVA OSS, la inversión publicitaria y la estructura fiscal óptima para el e-commerce. Contacte con nosotros en Contacto@LRB.es o al +34 684 234 831.
