Asesor Fiscal para el Sector del Juego y Apuestas Online: Tributación en España

El sector del juego y las apuestas online —casinos online, apuestas deportivas, póker online, bingo online, loterías privadas y fantasía deportiva— es uno de los sectores bajo mayor escrutinio de la AEAT en 2026, tanto por la tributación de los premios obtenidos por los jugadores como por las obligaciones fiscales de los operadores de juego con licencia de la DGOJ (Dirección General de Ordenación del Juego). La complejidad fiscal del sector reside en la coexistencia de varios impuestos específicos sobre el juego, la tributación de las ganancias en el IRPF del jugador y la gestión de las retenciones sobre los premios.

En LRB Tax & Legal asesoramos a operadores de juego online, jugadores profesionales y titulares de establecimientos de juego en todos sus aspectos fiscales.

La Tributación de los Premios del Juego en el IRPF

Los premios obtenidos en juegos y apuestas son ganancias patrimoniales en el IRPF del ganador. La tributación varía según el origen del premio:

Premios de Loterías del Estado, ONCE y Análogos: Gravamen Especial

Los premios de la Lotería Nacional, los sorteos de la ONCE, los sorteos de Navidad de Comunidades Autónomas y entidades locales y los sorteos organizados por Cruz Roja están sujetos a un gravamen especial del 20% (artículo 30 bis LIRPF). El importe exento es de 40.000 euros por premio y perceptor: solo el importe que supere esa cuantía tributa al 20%. La entidad pagadora practica retención del 20% sobre el importe sujeto y lo ingresa directamente en la Hacienda. El perceptor no tiene que declarar ese premio en su declaración anual del IRPF (el gravamen especial es definitivo).

Premios de Apuestas Deportivas Online: Ganancia Patrimonial en la Base del Ahorro

Los premios obtenidos en plataformas de apuestas deportivas online (Bet365, Codere, Betfair, Sportium, Bwin, etc.) con licencia de la DGOJ son ganancias patrimoniales en el IRPF, integrándose en la base del ahorro al no haberse generado en un período superior a un año (las apuestas se resuelven en horas o días). Tributan al 19% (hasta 6.000 €), 21% (hasta 50.000 €), 23% (hasta 200.000 €), 27% (hasta 300.000 €) o 28% (más de 300.000 €).

Compensación de Pérdidas de Juego con Ganancias

El jugador puede compensar sus pérdidas de juego con sus ganancias de juego dentro del mismo ejercicio fiscal. Si durante el año ha apostado en varias plataformas y en algunas ha ganado y en otras ha perdido, el rendimiento neto del juego es la diferencia entre el total ganado y el total perdido. Solo si el saldo neto es positivo tributa en el IRPF. Es fundamental que el jugador lleve un registro de todas sus apuestas (ganancias y pérdidas) para poder justificar la compensación ante la AEAT.

Retención sobre los Premios del Juego

Las plataformas de juego online con licencia española están obligadas a practicar retención sobre los premios que superen determinados umbrales:

• Los premios de apuestas deportivas, lotería, quinielas y otros juegos de azar que superen los 300 euros están sujetos a retención del 20%.
• Los premios de póker, casino y otros juegos de habilidad/azar no tienen retención obligatoria, pero son igualmente rendimientos sujetos al IRPF del jugador.

El Jugador Profesional: Actividad Económica o Ganancias Patrimoniales

La calificación fiscal del jugador profesional —aquella persona que se dedica habitualmente a las apuestas o al póker online como fuente principal de ingresos— es objeto de debate jurídico. La AEAT ha mantenido históricamente que los jugadores profesionales de póker online con ingresos habituales realizan una actividad económica (y no simplemente obtienen ganancias patrimoniales), lo que implica: darse de alta en el IAE, presentar el modelo 130 trimestral, repercutir IVA al 21% sobre sus ingresos de torneos (si actúan como sponsors) y deducir los gastos de su actividad (suscripciones a plataformas, formación, viajes a torneos presenciales).

Tributación de los Operadores de Juego Online

Los operadores de juego online con licencia de la DGOJ están sujetos a impuestos específicos sobre el juego:

• Tasa por la gestión administrativa de la autorización de juego: Exigida por la DGOJ como contraprestación por la concesión y mantenimiento de la licencia.
• Tasa sobre el juego: Impuesto específico del sector calculado sobre el Gross Gaming Revenue (GGR) o las apuestas brutas. Los tipos varían según el tipo de juego y los ajustes normativos autonómicos.
• IS: Los beneficios de la sociedad operadora del juego online tributan al 25% del IS (o al 15% en los primeros ejercicios de nueva creación).
• IVA: Los servicios de juego están exentos de IVA en general (artículo 20.Uno.19º LIVA para los juegos de azar), pero los servicios auxiliares y de marketing no están exentos.

Focos de Inspección de la AEAT en el Sector

La AEAT controla especialmente en 2026:

• Jugadores con ganancias no declaradas: Los operadores online con licencia española reportan los premios pagados superiores a 300 euros. La AEAT cruza esos datos con las declaraciones del IRPF.
• Cuentas en plataformas extranjeras sin licencia española: Los jugadores que usan plataformas establecidas en Gibraltar o Malta para eludir el control español tienen igualmente la obligación de declarar sus ganancias en el IRPF.
• Jugadores profesionales que no se han dado de alta como autónomos: La AEAT puede regularizar los ingresos de jugadores profesionales que tributan como ganancias patrimoniales pero que en realidad realizan una actividad económica.

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