Asesor Fiscal para Agencias de Marketing: Fiscalidad del Sector

Las agencias de marketing, publicidad y comunicación comercial operan en un entorno fiscal que combina la complejidad habitual de las empresas de servicios con particularidades específicas derivadas de su modelo de negocio: la gestión de presupuestos de clientes para compra de medios, los suplidos y honorarios de producción, las comisiones de agencia, los contratos con influencers y celebrities, y la creciente digitalización de sus servicios con implicaciones en el IVA de operaciones intracomunitarias. En LRB Tax & Legal asesoramos a agencias de marketing y publicidad de todos los tamaños en la gestión integral de su fiscalidad.

Modelos de Negocio de la Agencia de Marketing y sus Implicaciones Fiscales

Agencia de Publicidad Tradicional

La agencia que presta servicios integrales de publicidad —estrategia, creatividad, producción y compra de medios— puede actuar de dos formas distintas con importantes consecuencias fiscales en el IVA: como mandataria en nombre propio (contrata con productoras y medios en nombre propio y factura al cliente el importe total incluyendo su margen) o como mandataria en nombre del cliente (actúa como intermediaria, repercutiendo al cliente exactamente lo que ha pagado a terceros más sus honorarios). La elección del modelo determina si la base imponible del IVA de la agencia es el importe total de la campaña o solo sus honorarios.

Agencia de Marketing Digital

La agencia de marketing digital que gestiona campañas de Google Ads, Meta Ads, LinkedIn Ads o TikTok Ads para sus clientes tiene que gestionar la inversión publicitaria de sus clientes (que puede fluir a través de la agencia o pagarse directamente por el cliente) y cobrar sus honorarios de gestión. La correcta separación entre los flujos de la inversión publicitaria y los honorarios de la agencia es fundamental para la correcta declaración del IVA.

Consultora de Marketing Estratégico

La consultora que presta servicios de estrategia, investigación de mercados y marketing mix sin gestionar presupuestos de producción ni compra de medios tiene una fiscalidad más sencilla: factura sus honorarios con IVA al 21% y deducd los gastos de su actividad. Su modelo de negocio es más cercano al del consultor de gestión que al de la agencia de publicidad.

IVA en los Servicios de Marketing: Tipo General del 21%

Los servicios de marketing, publicidad y comunicación comercial están sujetos al IVA al tipo general del 21%, con independencia del soporte o canal utilizado (digital, televisión, prensa, exterior). La base imponible del IVA que la agencia repercute a su cliente es la contraprestación total que recibe, incluyendo sus honorarios y los suplidos que haya facturado a terceros si actúa en nombre propio.

Gastos Deducibles de la Agencia de Marketing

• Salarios y seguridad social del equipo: creativos, cuentas, planners, especialistas en digital.
• Software de marketing: herramientas de automatización (HubSpot, Salesforce Marketing Cloud), SEO (Semrush, Ahrefs), redes sociales (Hootsuite), diseño (Adobe Creative Cloud).
• Suscripciones a plataformas de datos e investigación de mercados.
• Costes de producción de contenidos creativos.
• Honorarios de freelances: diseñadores, copywriters, fotógrafos, videógrafos subcontratados.
• Alquiler de oficinas.
• Gastos de representación y entretenimiento de clientes (con límite del 1% de la cifra de negocios en el IS).

LRB Tax & Legal: Asesor Fiscal para Agencias de Marketing

En LRB Tax & Legal asesoramos a agencias de marketing y publicidad en la gestión integral de su fiscalidad, desde el IVA de los servicios hasta la planificación de la estructura societaria. Contacte con nosotros en Contacto@LRB.es o al +34 684 234 831.