Por Luis Miguel Larriba, Socio Director de LRB Tax & Legal · Actualizado: octubre de 2026
Para regularizar ventas online no declaradas o mal declaradas en Amazon, Vinted, eBay o una tienda propia, hay que presentar declaraciones complementarias o extemporáneas antes de que la AEAT lo requiera. Así se evita la sanción y solo se pagan la cuota, los intereses y un recargo que depende del retraso.
Por qué la regularización de ventas online es urgente
Las plataformas ya informan a Hacienda. La transposición de la Directiva DAC7 por el Real Decreto 117/2024, de 30 de enero, obliga a los operadores a identificar a los vendedores y a comunicar anualmente lo que cobran. Los datos llegan a la AEAT en el modelo 238 y se cruzan con las declaraciones de IRPF, Sociedades e IVA.
Quedan fuera de esa comunicación los vendedores ocasionales: menos de treinta operaciones al año y no más de 2.000 euros cobrados. Pero estar fuera del reporte no equivale a estar fuera de la obligación de tributar. Un vendedor de Madrid o de Barcelona que supere esos límites aparecerá en la base de datos de la AEAT con nombre, NIF e importes.
Por eso conviene anticiparse. Cuanto antes se regulariza, menor es el recargo, y una regularización voluntaria realizada antes de cualquier requerimiento evita las sanciones del artículo 191 de la Ley General Tributaria.
Qué tributa realmente en las ventas por internet
Venta de objetos usados y actividad económica
Quien vende ocasionalmente ropa o enseres propios en Vinted no desarrolla, en principio, una actividad económica. Solo habrá ganancia patrimonial en el IRPF si el precio de venta supera el de adquisición, algo poco habitual en bienes usados. La situación cambia cuando se compra para revender o se vende de forma habitual y organizada: entonces existe una actividad económica con alta censal, IVA, pagos fraccionados y rendimientos de actividades económicas.
IVA y ventanilla única
En las ventas a consumidores de otros países de la UE, desde el 1 de julio de 2021 rige un umbral conjunto de 10.000 euros. Superado, el IVA se devenga en el Estado del comprador y puede declararse a través de la ventanilla única (OSS). La Agencia Tributaria explica a quiénes afecta el nuevo sistema. Para importaciones de hasta 150 euros existe además el régimen de importación (IOSS).
Territorios con régimen propio
En Canarias se aplica el IGIC y no el IVA, de modo que un vendedor de Las Palmas de Gran Canaria o de Santa Cruz de Tenerife debe analizar el régimen aplicable a sus envíos. En el País Vasco y Navarra, las Haciendas Forales gestionan sus tributos con normas propias, por lo que un vendedor de Bilbao o Pamplona debe verificar la normativa foral antes de presentar nada.
Cómo regularizar: opciones y recargos
Existen dos caminos, según la situación del contribuyente. Si el plazo de la autoliquidación ya pasó y no hay requerimiento, se presentan las declaraciones omitidas o una autoliquidación complementaria. Si ya se recibió un requerimiento, la regularización ya no es espontánea y se discute en el marco del procedimiento.
El artículo 27 de la Ley 58/2003, General Tributaria, fija el recargo por declaración extemporánea sin requerimiento previo: un 1 % más un 1 % adicional por cada mes completo de retraso. Pasados doce meses, el recargo es del 15 % y se exigen además intereses de demora. Si el recargo y la deuda se pagan en plazo, el recargo se reduce un 25 %.
| Retraso | Recargo (art. 27 LGT) | Intereses de demora |
|---|---|---|
| 1 mes completo | 2 % | No |
| 6 meses completos | 7 % | No |
| 11 meses completos | 12 % | No |
| Más de 12 meses | 15 % | Sí, desde el día siguiente a los 12 meses |
Antes de presentar, conviene reconstruir con rigor la base. Un error frecuente consiste en declarar el importe neto ingresado y no las ventas brutas, o al contrario, ignorar gastos deducibles como comisiones y logística. En los casos en que la discrepancia con los datos de la plataforma es elevada, un informe pericial en ventas online permite documentar la cifra correcta con método.
Caso práctico ilustrativo
Una vendedora en Valencia obtiene durante dos años 38.000 y 52.000 euros de beneficio anual (cifras ilustrativas) con una tienda en eBay y Amazon sin alta censal. Detecta el problema antes de recibir ningún requerimiento y decide regularizar con ayuda de un asesor.
- Se presentan el alta censal y las declaraciones de IVA e IRPF omitidas de los ejercicios no prescritos.
- Se calcula el recargo según los meses de retraso de cada periodo, con la reducción del 25 % por pago en plazo.
- Se deducen los gastos acreditados: comisiones, envíos, devoluciones y publicidad.
- Se revisa si procede la ventanilla única por ventas a otros Estados de la UE.
El resultado depende de cada caso, pero la regularización espontánea evita sanciones que, de otro modo, podrían oscilar entre el 50 % y el 150 % de la cuota según la gravedad de la conducta.
Riesgos si no se regulariza
La falta de ingreso constituye una infracción tributaria. A los intereses de demora se suma la sanción del artículo 191, y el procedimiento de inspección puede durar dieciocho meses, ampliables a veintisiete en los supuestos del artículo 150. En importes elevados, cuando la cuota defraudada en un ejercicio supere los 120.000 euros, puede plantearse la vía penal del artículo 305 del Código Penal. En ese caso, regularizar antes de que se notifique el inicio de actuaciones es determinante.
La Administración es una parte más del procedimiento y debe motivar sus propuestas. El contribuyente conserva el derecho a discrepar y a aportar prueba, incluido el dictamen pericial, que debe recibir una valoración razonada. Pero una buena defensa empieza por tener claras las cifras.
Regularización de ventas online en Madrid, Barcelona y Palma
La obligación es la misma en todo el territorio, pero la tramitación se organiza por delegaciones y administraciones de la AEAT, y las reclamaciones se resuelven en el TEAR de cada comunidad (Madrid, Cataluña, Comunitat Valenciana, Andalucía, Illes Balears o Canarias). Un asesor con presencia en Madrid y Palma de Mallorca conoce los criterios de cada oficina, aunque el análisis es siempre individual.
Para entender cómo se plantea la defensa si ya existe una comprobación, puede consultarse nuestro análisis de la inspección fiscal al comercio electrónico y marketplaces, así como el artículo sobre el IVA en marketplaces y los envíos de 150 euros.
Conclusión
Regularizar a tiempo cuesta menos que esperar. Si vendes online de forma habitual y no tienes claro qué has declarado, el primer paso es reunir los informes de pagos, ordenar los ejercicios no prescritos y calcular con precisión cuota y recargo. LRB Tax & Legal atiende estos casos en toda España desde Madrid, San Sebastián de los Reyes y Palma de Mallorca, con una revisión previa de cada situación.
Contenido informativo y orientativo; no sustituye el asesoramiento profesional sobre un caso concreto.
Preguntas frecuentes
Depende. Si vendes objetos usados por menos de lo que pagaste, no hay ganancia patrimonial. Si vendes con beneficio o compras para revender de forma habitual, debes tributar en el IRPF y, en su caso, darte de alta como empresario o profesional.
Se paga la cuota, los intereses cuando proceda y un recargo del 1 % más un 1 % por cada mes completo de retraso, hasta el 15 %. Si se abona en plazo, el recargo se reduce un 25 %. Sin requerimiento previo no se impone sanción.
Sí. Desde DAC7 las plataformas comunican a la AEAT los datos de los vendedores que superan treinta operaciones o 2.000 euros de cobros anuales. La AEAT cruza esa información con tus declaraciones y puede requerirte si detecta diferencias.
Puede revisar los ejercicios no prescritos, es decir, los últimos cuatro años contados desde el fin del plazo de declaración, salvo que se interrumpa la prescripción por actuaciones de la Administración. Por eso conviene delimitar con precisión los periodos pendientes.
Sí, si la actividad es habitual y organizada. Debes presentar el alta censal, elegir el régimen de IVA e IRPF aplicable y cumplir las obligaciones de facturación y de declaración periódica, además de la ventanilla única cuando venda a la UE.