Enfrentarse a una inspección fiscal genera, casi siempre, la misma reacción: incertidumbre sobre qué va a pasar y durante cuánto tiempo. En LRB Tax & Legal acompañamos cada año a decenas de empresas y particulares durante todo este proceso, y la experiencia demuestra que conocer de antemano las fases del procedimiento y los derechos que asisten al contribuyente marca una diferencia sustancial en el resultado final.
Fase 1: inicio del procedimiento
Todo comienza con una comunicación formal en la que la AEAT notifica el inicio de actuaciones inspectoras, especificando los tributos y periodos objeto de comprobación. Es fundamental leer con atención si el alcance es general (revisa toda la situación tributaria) o parcial (limitado a conceptos concretos), ya que este matiz condiciona qué documentación preparar y qué riesgos existen realmente.
Fase 2: desarrollo de las actuaciones
Durante esta fase, con un plazo legal máximo, el inspector actuario solicita documentación, realiza requerimientos adicionales y puede citar al contribuyente para comparecencias presenciales. Cada respuesta queda documentada y puede utilizarse posteriormente para fundamentar la propuesta de liquidación, por lo que conviene revisar cuidadosamente cada aportación antes de entregarla.
Fase 3: acta e informe
Concluidas las actuaciones, el inspector formaliza un acta que puede ser de conformidad, disconformidad o con acuerdo. Firmar de conformidad reduce la sanción aplicable pero limita el margen posterior para recurrir. Antes de firmar cualquier acta, conviene valorar con detalle qué implica cada opción concreta.
Fase 4: liquidación y, en su caso, sanción
El órgano de liquidación dicta el acuerdo definitivo, que puede coincidir o no con la propuesta del acta. Si se aprecia infracción tributaria, se inicia un procedimiento sancionador separado, donde la Administración debe motivar específicamente la culpabilidad del contribuyente, no basta con que exista una regularización.
Derechos del contribuyente durante todo el procedimiento
- Derecho a ser informado del alcance y la naturaleza de las actuaciones desde su inicio.
- Derecho a no aportar documentos ya presentados anteriormente ante cualquier Administración.
- Derecho a formular alegaciones y aportar prueba antes de la propuesta de liquidación definitiva.
- Derecho a ser informado sobre los valores de los bienes y derechos determinados por la Administración.
- Derecho a plantear recurso o reclamación económico-administrativa frente al resultado final.
Errores más comunes durante una inspección
- Acudir sin asesoramiento profesional desde el primer requerimiento.
- Aportar documentación no solicitada que amplía el alcance de la comprobación.
- Firmar actas de conformidad sin valorar antes las alternativas disponibles.
- Dejar pasar los plazos de alegaciones o recurso por desconocimiento.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto dura una inspección de Hacienda?
El plazo general es de 18 meses, ampliable a 27 en casos de especial complejidad o indicios de delito fiscal, aunque existen causas de suspensión que pueden alargar el cómputo real.
¿Es recomendable firmar en conformidad?
Depende del caso: reduce la sanción, pero también reduce drásticamente las opciones de recurso posterior. Conviene valorarlo con asesoramiento antes de firmar, no después.
Una inspección bien gestionada exige conocimiento del procedimiento y una estrategia clara desde la primera comunicación. Nuestro equipo de defensa fiscal acompaña cada fase de este proceso, desde el primer requerimiento hasta, si es necesario, la vía económico-administrativa o judicial.
