Asesor Fiscal para Odontólogos y Dentistas: Fiscalidad Especializada del Sector Dental

La odontología privada en España genera una fiscalidad de notable complejidad que combina lo mejor y lo más conflictivo de dos mundos: la problemática propia de las profesiones sanitarias —especialmente en lo relativo a la exención de IVA en actos médicos— con las particularidades del sector dental, donde la distinción entre tratamientos terapéuticos exentos y tratamientos estéticos sujetos al 21% es motivo permanente de controversia con la Agencia Tributaria. A esto se añade la creciente complejidad de las estructuras societarias de las clínicas dentales, los grupos de odontología con múltiples centros y la relación fiscal con dentistas colaboradores.

En LRB Tax & Legal somos abogados fiscalistas especializados en la asesoría fiscal de odontólogos, dentistas, clínicas dentales y grupos de odontología. Conocemos en profundidad los criterios que aplica la AEAT en las inspecciones al sector dental y diseñamos estrategias de cumplimiento y planificación adaptadas a cada tipología de cliente.

La Fiscalidad del Dentista Autónomo: Visión General

El odontólogo o dentista que ejerce como profesional autónomo —ya sea en su propia clínica, en centros ajenos mediante arrendamiento de espacio o combinando ambas modalidades— tributa por sus rendimientos de actividades económicas en el IRPF, con tipos marginales que pueden alcanzar el 47% o más en algunas Comunidades Autónomas. Las principales obligaciones fiscales del dentista autónomo son:

• IRPF: Tributación en estimación directa de los rendimientos netos de la actividad dental. Pagos fraccionados trimestrales mediante el modelo 130 o, si más del 70% de los ingresos son retenidos, exoneración de este modelo.
• IVA: Gestión de la exención en los actos médico-dentales terapéuticos y sujeción al 21% en los servicios estéticos o de gestión. Presentación del modelo 303 trimestral.
• Retenciones: Si emplea personal o arrienda el local, modelos 111 y 115 trimestrales.
• Declaraciones informativas: Modelo 347 de operaciones con terceros, modelo 390 anual de IVA.

Estructura Societaria en Odontología: SLP y SL

Cuando los ingresos del dentista superan los umbrales que hacen ineficiente el régimen del autónomo, la constitución de una sociedad es una opción que merece análisis. Las opciones son:

• Sociedad Limitada Profesional (SLP): Regulada por la Ley 2/2007, requiere que al menos el 75% del capital pertenezca a socios profesionales (dentistas en activo). Debe inscribirse en el Registro de Sociedades Profesionales del Colegio de Odontólogos.
• Sociedad Limitada ordinaria: Más flexible en cuanto a socios y gobierno, pero con los mismos riesgos fiscales de operaciones vinculadas si la actividad principal es la prestación de servicios dentales que requieren colegiación.

Las Claves Fiscales Más Conflictivas en el Sector Dental

Los principales focos de conflicto con la AEAT en el sector odontológico son:

• Aplicación de la exención de IVA a tratamientos que la AEAT considera estéticos (ortodoncia estética, blanqueamiento, implantes puramente estéticos).
• Tratamiento fiscal de las prótesis dentales fabricadas por laboratorios externos.
• Relación laboral o mercantil con los dentistas colaboradores.
• Operaciones vinculadas en clínicas dentales con estructura societaria.
• Discrepancias entre ingresos declarados y pagos reportados por aseguradoras dentales.

LRB Tax & Legal: su Asesor Fiscal en Odontología

En LRB Tax & Legal asesoramos a dentistas y clínicas dentales en todos sus aspectos fiscales, desde la gestión ordinaria hasta la planificación estratégica y la defensa ante inspecciones. Contacte con nosotros en Contacto@LRB.es o al +34 684 234 831.