Gastos Deducibles en Restaurantes: Todo lo que Puede Deducir

La correcta identificación y documentación de los gastos deducibles es uno de los principales instrumentos de optimización fiscal para los restauradores. En estimación directa, el rendimiento neto se calcula como ingresos menos gastos deducibles, por lo que cada euro correctamente deducido reduce directamente la base imponible del IRPF o del IS. En LRB Tax & Legal revisamos sistemáticamente los gastos de nuestros clientes hosteleros para asegurarnos de que deducen todo lo que les corresponde y de que lo hacen con la documentación que resiste una inspección.

Principales Gastos Deducibles en Hostelería

Materias Primas: Alimentos y Bebidas

Las compras de alimentos, bebidas, materias primas y artículos de consumo para la elaboración de los platos y bebidas servidos a los clientes son el principal gasto de un restaurante y son íntegramente deducibles. Deben estar documentadas en facturas de proveedores y registradas en el libro de compras. La AEAT cruza estas compras con los ingresos declarados, por lo que un ratio de compras/ventas muy elevado (que indicaría márgenes muy bajos) puede ser objeto de cuestionamiento.

Gastos de Personal

Los sueldos y salarios de cocineros, camareros, ayudantes de cocina, encargados y personal de limpieza son íntegramente deducibles. También lo son las cuotas patronales a la Seguridad Social, las dietas y desplazamientos del personal, los uniformes de trabajo y los gastos de formación del personal relacionados con la actividad hostelera.

Alquiler del Local

Si el restaurante está en un local arrendado, la renta mensual pagada al propietario es un gasto íntegramente deducible. El arrendador tiene la obligación de practicar retención del 19% sobre la renta si el arrendatario es empresa, ingresándola en la AEAT a través del modelo 115.

Suministros

La electricidad, el gas, el agua y el internet del local son deducibles en su totalidad cuando están afectos exclusivamente a la actividad. Son gastos muy relevantes en hostelería (especialmente la energía eléctrica y el gas para cocinas industriales).

Material de Hostelería y Menaje

Vajilla, cubertería, cristalería, manteles, sillas, mesas y equipamiento de sala son deducibles a través de la amortización si son activos fijos (vida útil superior a un año) o como gasto del ejercicio si son de escaso valor o de reposición periódica (menaje fungible).

Maquinaria de Cocina

Hornos, freidoras, planchas, cámaras frigoríficas, lavavajillas industriales, campanas extractoras y cualquier maquinaria de cocina se amortizan conforme a las tablas del IS. Las entidades de reducida dimensión pueden aplicar libertad de amortización para activos nuevos.

Publicidad y Marketing

Los gastos de publicidad en redes sociales, diseño de carta, fotografía gastronómica, página web del restaurante, plataformas de reservas online (TheFork, OpenTable) y participación en guías gastronómicas son deducibles como gastos de promoción de la actividad.

Gastos de Gestoría y Asesoría

Los honorarios de gestoría, asesoría fiscal y laboral son íntegramente deducibles como gasto de la actividad.

Gastos Cuestionados por la AEAT en Restaurantes

• Dietas del propietario: Los gastos de alimentación del propio empresario hostelero no son deducibles como gasto de la actividad.
• Vehículo: Solo deducible con afectación exclusiva demostrada.
• Gastos de representación y entretenimiento sin justificación del propósito profesional.

Optimice sus Gastos con LRB Tax & Legal

En LRB Tax & Legal revisamos anualmente la estructura de gastos de nuestros clientes hosteleros para maximizar las deducciones y minimizar el riesgo ante inspecciones. Contacte con nosotros en Contacto@LRB.es o al +34 684 234 831.