Cuando una inspección llega al momento en que se firman las actas, muchos contribuyentes sienten que el partido ya está decidido: liquidación, intereses y, a continuación, el expediente sancionador.
Y suele añadirse una idea que desanima todavía más: que dentro de la propia AEAT es casi imposible que se corrijan entre ellos y te den la razón.
En LRB Tax & Legal acabamos de conseguir precisamente eso en un caso real: que la Oficina Técnica, por orden del Inspector Jefe, acordara la retroacción de actuaciones al estimar nuestras alegaciones por quebranto del derecho de defensa.
El punto de partida: actas firmadas y más de 300.000 € de cuota
Este asunto afectaba a IRPF y Impuesto sobre Sociedades. El contribuyente llegó a LRB cuando las actas ya estaban firmadas y la propuesta de liquidación superaba los 300.000 € de cuota (a lo que se sumaban intereses y la llegada de un expediente sancionador).
La situación era límite:
- La empresa ya valoraba incluso un concurso de acreedores pues no tenía como pagar.
- El contribuyente estaba desesperado: durante la inspección, no se habían logrado encauzar determinadas peticiones ni reconducir el enfoque de la inspección que, en la práctica, no estaba debidamente soportado en el expediente.
Una estrategía era guardar esas balas para el recurso posterior, pero el cliente decidió usarlas ahora ya que si llegaba el momento de pago, aunque se recurriese, no iba a poder pagarlo y se iba a ejecutiva y embargos.
En ese contexto, el mensaje que más escuchamos es siempre el mismo: “ya no hay nada que hacer”. Y, sin embargo, muchas veces sí lo hay.
La clave: en inspección, el expediente manda
En procedimientos de inspección, no basta con “tener razón” en abstracto. Hace falta que:
- Lo que se afirma esté probado.
- Lo que se liquida esté motivado.
- Se respeten las garantías del contribuyente, especialmente su derecho de defensa.
Cuando esos elementos fallan, el procedimiento puede quedar comprometido.
Qué alegamos: derecho de defensa, prueba y motivación
Sin entrar en datos identificativos, nuestras alegaciones se centraron en dos ideas esenciales:
- No atender debidamente peticiones relevantes del contribuyente durante el procedimiento afecta al derecho de defensa.
- Liquidar sobre cuestiones sin prueba o justificación suficiente en el expediente no es una cuestión “menor”: es un problema de base, porque impide la contradicción real y el control de la motivación.
En LRB abordamos estos casos con una metodología muy concreta: reconstruir el hilo del expediente, detectar puntos de quiebre procedimental y exigir que cada conclusión esté respaldada por documentación y razonamiento verificable.
El resultado: retroacción de actuaciones por orden del Inspector Jefe
Tras presentar las alegaciones frente a las actas en disconformidad, la Oficina Técnica, por orden del Inspector Jefe, acordó la retroacción de actuaciones, estimando que se había producido un quebranto del derecho de defensa.
En la práctica, esto supone que el procedimiento debe volver atrás para corregir la tramitación, con el impacto que ello puede tener en el rumbo del expediente y en la estrategia de defensa.
Por qué este caso es importante (aunque tu situación sea distinta)
Este éxito es relevante por tres motivos:
- El cliente llegó tarde a nosotros (actas firmadas): aun así, un enfoque técnico y probatorio puede abrir vías reales.
- No todo es “cuota”: intereses y sanción pueden convertir una inspección en un riesgo existencial para la empresa.
- Sí, la AEAT puede corregir: cuando el planteamiento es sólido, el propio sistema interno puede reconducir un procedimiento. La clave está en ser persuasivo y pelear. No dejarles alternativa.
Antes de que sea tarde: llámanos
Si estás en inspección, si ya tienes actas encima de la mesa o si sientes que el procedimiento se está construyendo sin atender debidamente tus peticiones o sin prueba suficiente, no esperes al recurso, llámanos desde el primer día.
Antes de que sea tarde: llámanos. En LRB Tax & Legal te ayudamos a darle la vuelta al procedimiento. y que se respeten todos tus derechos.
